投資與海外帳戶
海外銀行帳戶、家人從海外的贈與、其他國家的房產，以及加密貨幣，各有自己的稅務與申報規定。這些指南幫你分清楚哪些要繳稅、哪些只需要申報。
41 篇指南指南依 2025 稅務年度查核
第一次接觸這個主題？從這裡開始。
這個主題能解答的問題
- 我在台灣或中國的銀行帳戶需要申報嗎？
- 我需要申報 FBAR 嗎？
- FBAR 和 Form 8938 有什麼不同？
- 父母從海外匯錢給我，需要繳稅嗎？
- 什麼時候需要申報 Form 3520？
- 父母直接付我的學費，算海外贈與嗎？
- Form 3520 忘記報了，現在怎麼辦？
- 海外賣房後把錢匯到美國，要申報什麼？
- 在海外的房子需要申報嗎？
- 每個海外帳戶都不到 $10,000，還要報 FBAR 嗎？
- 台灣定存要申報嗎？
- 忘記報 FBAR 怎麼辦？
- 賣出或交易加密貨幣需要繳稅嗎？
- 賣股票賺錢要繳多少稅？
- 股票賠錢可以抵稅嗎？
- 銀行利息和股利要申報嗎？
- 我的 RSU 歸屬和出售時怎麼課稅？
- ESPP 股票賣出時怎麼課稅？
- ISO 和 NSO 在稅務上有什麼不同？
- Form 1099-DA 會申報我的哪些加密貨幣資料？
- 我的 Form 1099-B 成本基礎有誤，該怎麼辦？
- 我要繳 3.8% 的淨投資所得稅嗎？
- 融資利息可以扣除嗎？
- 賣黃金、白銀、錢幣與藝術品怎麼課稅？
- 我的 Form 1099-DIV 與 1099-INT 上各欄代表什麼？
- 我的台灣或其他海外基金與 ETF 是 PFIC 嗎？
- 我的海外退休金或退休帳戶要申報嗎？
這個主題的所有指南
加密貨幣稅務說明：什麼時候要繳稅？
哪些加密貨幣交易需要繳稅、如何計算損益、短期與長期稅率，以及要保留哪些紀錄。
FBAR：我需要申報海外銀行帳戶嗎？
誰需要申報 FBAR、$10,000 門檻如何計算、如何提交 FinCEN Form 114，以及與 FATCA 的差異。
從這裡開始海外贈與：父母從海外匯來的錢要繳稅嗎？
父母從海外匯來的錢一般不算應稅收入；但一年內來自相關外國人的贈與合計超過 $100,000，就必須用 Form 3520 申報。
Form 3520：申報大額海外贈與
誰需要填 Form 3520 第 IV 部分、$100,000 門檻、截止日期與延期、寄送地址，以及每月 5% 的罰款。
從這裡開始FBAR 與 Form 8938 有什麼不同？
FBAR 和 Form 8938 是兩項不同的申報義務。比較門檻、誰要申報、哪些資產要算、截止日期與申報方式。
從這裡開始台灣或海外銀行帳戶需要申報嗎？
海外帳戶牽涉三個不同的問題：利息的所得稅、FBAR 與 Form 8938。用實際例子一步步說明。
海外房產：美國納稅人需要知道的事
直接持有的海外房產不需要申報 FBAR 或 Form 8938；但租金、出售獲利與大額繼承各有美國稅務規定。
海外父母匯超過 10 萬美元給我，要報 Form 3520 嗎？
一年內從非居民父母收到超過 $100,000？為什麼通常不用繳稅，但必須在 Form 3520 Part IV 申報。
父母分多次匯款，Form 3520 的 10 萬美元門檻怎麼算？
分多次匯款、父母各匯一筆，或其他海外親人匯款：Form 3520 門檻如何加總，以及為什麼拆開匯款沒有用。
海外父母幫我付美國房屋頭期款，要申報嗎？
父母從海外出錢幫你在美國買房：是贈與、借款還是共同持有，何時要報 Form 3520，以及貸款機構與 IRS 需要的紀錄。
海外父母直接付我的學費，要報 Form 3520 嗎？
直接付給學校的學費，在 Form 3520 上不算海外贈與；但匯給你的錢、住宿與書籍費都算。說明這個範圍很窄的例外。
把自己海外帳戶的錢匯到美國，要繳稅嗎？
把自己的存款匯到美國，本身不是收入。真正重要的是這筆錢的來源，以及海外帳戶的申報。
海外賣房後把錢匯到美國，要申報什麼？
出售與匯款是兩件事。美國居民如何申報海外房產出售：成本基礎、匯率、外國稅額抵免與 FBAR。
Form 3520 忘記報或晚報，現在怎麼辦？
漏報海外贈與或遺產的 Form 3520？罰款怎麼算、合理原因（reasonable cause），以及 IRS 補報國際資訊申報表的程序。
夫妻收到海外父母贈與，Form 3520 怎麼判斷？
海外父母贈與給已婚夫妻：為什麼「誰收到」很重要、聯名帳戶、非居民配偶，以及合併申報。
海外贈與和海外遺產，在美國申報有什麼不同？
比較來自海外家人的贈與與遺產：Form 3520 申報、哪些仍要繳稅，以及日後出售時成本基礎的差別。
海外父母贈與 vs. Foreign Trust Distribution，為什麼不能搞混？
海外父母的贈與與海外信託分配是兩回事：Form 3520 Part IV 與 Part III、門檻、罰款與課稅都不同。
海外帳戶超過 $10,000 就要報 FBAR 嗎？
FBAR 的 $10,000 門檻是把所有海外帳戶合計、一年中任何時候超過就算，不是每個帳戶分開看，也不是看年底餘額。
FBAR 的海外帳戶最高餘額怎麼算？
FBAR 每個帳戶要申報的最高餘額怎麼算：一年中的最高金額、對帳單、年底財政部匯率，以及進位。
剛搬來美國，原本的台灣／海外帳戶要申報嗎？
在美國的第一年還有海外帳戶：居民身分何時開始、FBAR 與 Form 8938 的期間、門檻，以及帳戶收入。
海外帳戶沒有利息，也要報 FBAR 嗎？
沒有利息不代表不用報 FBAR。帳戶申報看的是金額；收入申報看的是實際賺到的收入。
台灣／海外定存要報 FBAR 或 Form 8938 嗎？
海外銀行的定存（time deposit、CD）就是海外金融帳戶：FBAR、Form 8938、最高餘額與利息收入。
海外股票與證券帳戶怎麼申報？
海外證券帳戶與直接持有的海外股票：哪些報 FBAR、哪些報 Form 8938、哪些不用報。
海外儲蓄險／有現金價值的人壽保險要申報嗎？
海外保險公司發行、有現金價值的人壽保險或年金，FBAR 與 Form 8938 都要申報。哪些算、哪些不在本文範圍。
忘記報 FBAR 怎麼辦？
漏報 FBAR？IRS 的逾期 FBAR 補交程序、streamlined 程序與自願揭露，以及為什麼未申報的收入很關鍵。
夫妻共同海外帳戶，FBAR 怎麼報？
共同持有的海外帳戶，每位共同持有人都要申報帳戶全額。什麼情況下可由一方配偶用 Form 114a 代報。
搬來美國以前就有的海外存款，需要申報嗎？
移民前存下的錢通常不會再被課稅，但存放這些錢的海外帳戶仍可能要申報 FBAR 或 Form 8938。
賣股票賺錢，資本利得怎麼課稅？
賣股票：獲利與成本基礎、短期與長期、2025 與 2026 年 0%、15%、20% 稅率，以及 Form 8949。
股票賠錢，可以抵稅嗎？
股票虧損：與獲利互抵、每年 $3,000 上限、虧損結轉、洗售（包括 IRA 買回），以及個人使用財產的虧損。
銀行利息和股利要申報嗎？
所有應稅利息與股利都要申報。Form 1099-INT 與 1099-DIV、合格股利與一般股利，以及 Schedule B。
RSU 限制性股票單位怎麼課稅：歸屬、W-2 所得與出售時的成本基礎
RSU 怎麼課稅：授予、歸屬與交付、W-2 所得、股票預扣、持有期間，以及如何在 Form 8949 上更正為零的成本基礎。
ESPP 員工購股計畫怎麼課稅：合格與不合格處分及 Form 3922
第 423 條 ESPP 股票怎麼課稅：持有期間、合格與不合格出售、一般所得、Form 3922，以及成本基礎。
員工股票選擇權：ISO 與 NSO、Form 3921 與另類最低稅
員工股票選擇權怎麼課稅：NSO 行使時的所得、ISO 持有期間、不合格出售、AMT 調整，以及 Form 3921。
Form 1099-DA：加密貨幣經紀商 2025 與 2026 年申報什麼
Form 1099-DA 說明：2025 年總收入、2026 年受涵蓋資產的成本基礎、Form 8949 的 G 至 L 欄、按錢包計算成本基礎，以及例外。
成本基礎與 Form 1099-B：受涵蓋股票、調整與 Form 8949
股票出售的成本基礎：受涵蓋與非受涵蓋股票、調整後成本基礎、受贈與繼承的股票、Form 8949 代碼，以及洗售。
淨投資所得稅（NIIT）：2025 與 2026 年誰要繳 3.8% 的稅
3.8% 淨投資所得稅：各報稅身分的 MAGI 門檻、哪些所得計入、賣房子、租金收入、IRA 分配，以及 Form 8960。
融資與投資借款利息：Form 4952 投資利息扣除
融資利息與投資借款：淨投資所得上限、Form 4952、結轉、合格股利的選擇，以及 2026 年的變化。
出售黃金、白銀、錢幣或藝術品：28% 收藏品稅率
收藏品怎麼課稅：黃金、白銀、錢幣與藝術品、28% 最高稅率、Form 8949 代碼 C、個人使用損失、受贈與繼承。
Form 1099-DIV 與 1099-INT 逐欄解說
Form 1099-DIV 與 1099-INT 每一欄：資本利得分配、資本返還、第 199A 條股利、外國稅、國庫券利息、OID 與債券溢價。
海外共同基金與 ETF：PFIC 規定與 Form 8621
海外基金與 ETF 的 PFIC 規定：所得與資產測試、Form 8621 申報情形與狹窄例外、超額分配，以及選擇。
海外退休金與退休帳戶：美國納稅人要申報什麼
海外退休金的美國申報：Form 8938、FBAR、Form 3520 與 3520-A、Rev. Proc. 2020-17、社會安全計畫，以及台灣的問題。
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