簡短的答案

要看你怎麼持有這些投資：

  • 放在海外證券或保管帳戶裡：要申報的是帳戶 — 在 FBAR 上（它是海外金融帳戶），如果你達到門檻，也在 Form 8938 上。帳戶裡的每一檔股票不需要另外列出。
  • 不在任何帳戶裡、直接持有的海外股票：可能要在 Form 8938 上申報，但不在 FBAR 上申報。
你持有的東西（依 IRS 比較表）FBARForm 8938
放在海外金融機構金融帳戶裡的海外股票或證券申報帳戶；內容不需另外申報申報帳戶；內容不需另外申報
不放在金融帳戶裡的海外股票或證券不申報申報（若符合 Form 8938 條件）

A. 海外證券帳戶裡的證券

FBAR 的法規把證券帳戶 — 在從事買賣、持有或交易股票或其他證券業務者處開立的帳戶 — 視為金融帳戶。所以台灣或香港的證券帳戶，和銀行帳戶一樣要算進 FBAR 的 $10,000 合計門檻。它的最高餘額，是這一年中帳戶內所有東西（現金加證券）最高價值的合理估計。請見最高餘額怎麼算。

B. 你直接持有的海外股票

有些人直接持有外國公司的股份 — 例如以自己的名義登記在公司名冊上，而不是透過券商。IRS 的比較表指出，這種海外股票不是 FBAR 項目，但是 Form 8938 上的 specified foreign financial asset，依 Form 8938 的門檻，而且以你需要申報所得稅表為前提。

例子

Hui 是住在美國、以單身身分報稅的美國居民。她有一個台灣證券帳戶，2025 年最高價值 $42,000（股票加現金），另外直接持有一家台灣家族公司的股份，價值 $15,000，不在任何帳戶裡。FBAR 上，她申報證券帳戶（超過 $10,000），但不申報直接持有的股份。Form 8938 上，兩者都要算，所以她的 specified foreign financial asset 達到 $57,000。住在美國的單身報稅者，如果總價值在年底超過 $50,000，或一年中任何時候超過 $75,000，就要申報 Form 8938 — 所以她要檢查年底的價值。如果需要申報，證券帳戶以帳戶申報，直接持有的股份則另外作為一項資產申報。

⚠️ 申報和所得稅是兩回事

對美國公民與居民來說，海外投資的股利與資本利得是應稅收入，要在稅表上申報。海外共同基金與類似的集合基金可能是被動外國投資公司（PFIC），有自己複雜的規定和 Form 8621。本文不涵蓋這些規定；請參考海外共同基金與 ETF：PFIC 規定與 Form 8621，如果你持有海外基金，請尋求專業協助。