規則：美國居民要就來自各地的收入繳稅
如果你是美國公民或美國居民外國人（Resident Alien）— 綠卡持有人，或符合實質居留測試的人 — 你的全球所得（Worldwide Income）都要繳美國所得稅，和美國公民一樣。收入在哪裡賺到、以什麼貨幣支付、你是否把錢帶回美國，都不會改變這一點。
非居民外國人（Nonresident Alien）不同：他們一般只就美國來源所得，以及與美國業務有關的所得繳稅。這就是為什麼你的居民身分是第一個要回答的問題 — 請參閱 我是美國稅務居民嗎？
哪些算是海外收入 — 哪些不算
| 項目 | 美國居民要申報嗎？ | 說明 |
|---|---|---|
| 在海外賺到的薪資或營業收入 | 要 | 可能適用外國稅額抵免，或（如果你住在海外）海外工作所得排除額 |
| 台灣或中國銀行帳戶的利息 | 要 | 即使沒有 1099 也要申報 |
| 外國股票的股利與利得 | 要 | 換算成美元 |
| 海外房產的租金 | 要 | 在 Schedule E 上申報 |
| 出售海外房產的利得 | 要 | 匯率變動會影響以美元計算的利得 |
| 海外家人的贈與與遺產 | 不是收入 | 大額海外贈與可能需要申報 Form 3520 |
| 在不同國家之間移轉自己的存款 | 不是收入 | 海外帳戶可能需要申報 FBAR／Form 8938 |
在 Form 1040 上申報收入，和在 FBAR、Form 8938 或 Form 3520 上揭露海外帳戶與資產，是分開的兩件事。揭露表格申報的是你擁有或收到什麼；所得稅課的是你賺到什麼。你可能兩者都需要。請參閱 FBAR 與 Form 8938。
以美元申報
美國稅表上的每一筆金額都必須以美元表示。IRS 的一般規則是每一筆都用收款或付款當時的匯率換算。IRS 沒有單一的官方匯率；它公布年平均匯率，而且只要你一致地使用，通常接受任何公開的匯率。2025 年新台幣的年平均匯率為每 1 美元兌 31.167 新台幣。
避免重複課稅
1. 外國稅額抵免
如果你就同時被美國課稅的所得，繳納或應計了外國所得稅，一般可以選擇抵免（Form 1116）來減少你的美國應納稅額（有上限），或列為分項扣除額。多數情況下，抵免比較划算。只有所得稅類的稅款才符合資格 — 而且已經排除的所得，不能再就其稅款申請抵免。請參考外國稅額抵免指南。
2. 海外工作所得排除額（適用住在海外的人）
海外工作所得排除額（Foreign Earned Income Exclusion, FEIE）讓符合資格的人排除海外工作所得 — 2025 年最高 $130,000、2026 年最高 $132,900。要符合資格，你需要有海外工作所得、稅務住所在外國，並符合以下其中一項：
- 在外國有包含一整個稅務年度的不間斷真實居住（對居民外國人來說，這個方式要求你是與美國簽有有效所得稅協定國家的公民或國民），或
- 在任何連續 12 個月期間內，實際在外國至少 330 個整天。
它不涵蓋利息、股利或租金等投資收入，而且在美國生活和工作的人一般不符合資格。請參考海外工作所得排除額指南。
3. 租稅協定
所得稅協定可以減少或免除某些所得的稅。台灣沒有出現在 IRS 的美國所得稅協定國家名單上，所以在依賴任何協定主張之前，請仔細確認 — 並諮詢專業人士。
實際例子
Mei 是綠卡持有人，2025 年全年住在加州。除了美國薪資之外，她還有：
| 海外項目 | 要在她 2025 年的稅表上申報嗎？ | 在哪裡申報 |
|---|---|---|
| 台北公寓的租金 NT$360,000 | 要（≈ $11,551） | Schedule E，連同費用與折舊 |
| 台灣儲蓄帳戶的利息 | 要 | 利息收入；Schedule B 的海外帳戶問題 |
| 台灣股票的股利 | 要 | 股利收入 |
| 台灣的母親贈與 US$50,000 | 不用 — 不是收入 | 低於 Form 3520 的 $100,000 門檻 |
| 就租金繳納的台灣所得稅 | — | 可能可以在 Form 1116 上申請外國稅額抵免 |
她的台灣帳戶也需要確認是否要申報 FBAR 與 Form 8938。
如果你有海外退休金或退休帳戶、擁有外國公司的部分股權、持有外國共同基金或保險商品，或過去幾年沒有申報海外收入，請尋求協助。這些情況涉及本總覽以外的規則。請參考海外退休金與退休帳戶與海外共同基金與 ETF（PFIC）。