擁有海外帳戶是合法的 — 但必須申報
許多搬到美國的人都保留了在台灣、中國或其他地方的銀行帳戶。這完全合法。但如果你是美國公民或美國稅務居民，這個帳戶最多可能帶來三項不同的義務。每一項都有自己的規則，符合其中一項，不代表其他項也已經處理好。
| 問題 | 關於什麼 | 在哪裡申報 |
|---|---|---|
| 1. 所得稅 | 帳戶產生的利息或其他收入 | 你的 Form 1040（以及 Schedule B） |
| 2. FBAR | 你所有的海外帳戶在任何時候合計超過 $10,000 | FinCEN Form 114，以電子方式向 FinCEN 申報 |
| 3. Form 8938 | 你的海外金融資產超過 Form 8938 門檻 | 附在你的 Form 1040 中 |
問題 1：帳戶產生的收益要繳稅嗎？
美國公民與居民外國人要就全球所得（Worldwide Income）繳稅。你在身為美國稅務居民期間，台灣帳戶產生的利息就是要申報的收入 — 即使沒有 1099，即使這筆錢從未離開台灣。
帳戶餘額不是收入。搬來美國之前存下的錢、在自己帳戶之間的轉帳，以及家人的真正贈與，都不會因為放在帳戶裡就變成收入。
換算成美元
美國稅表上的金額必須以美元表示。IRS 的一般規則是使用你收到收入時的匯率。IRS 也公布年平均匯率；2025 年列出的是每 1 美元兌 31.167 新台幣，而且只要你一致地使用，IRS 通常接受任何公開的匯率。
例子：2025 年利息 NT$15,000 ÷ 31.167 ≈ $481 的利息收入。
如果台灣對這筆利息預扣了所得稅，你可能可以用 Form 1116 申請外國稅額抵免，或把符合資格的外國所得稅列為分項扣除額。請參考外國稅額抵免指南。
問題 2：我需要申報 FBAR 嗎？
如果你是美國人，對至少一個美國境外的金融帳戶擁有財務權益，或擁有簽名權等權限，而且這些帳戶的合計價值在這一曆年中任何時候超過 $10,000，你就必須申報 FBAR（FinCEN Form 114）。
- 「合計」是指把你所有的海外帳戶加總。同一時間兩個各 $6,000 的帳戶，合計 $12,000 — 兩個都必須申報。
- 帳戶是否產生收入，沒有影響。
- 即使是父母名下的帳戶，如果你有簽名權，仍然可能要計入。
FBAR 的截止日是 4 月 15 日，並自動延期至 10 月 15 日。要透過 FinCEN 的 BSA E-Filing System 以電子方式申報 — 不是隨稅表申報。完整規則請參閱 FBAR：我需要申報海外銀行帳戶嗎？
問題 3：我需要 Form 8938 嗎？
Form 8938 的門檻高得多。住在美國的人，如果特定海外金融資產的價值在年度最後一天超過 $50,000，或在任何時候超過 $75,000（單身或夫妻分開申報），或夫妻合併申報時超過 $100,000／$150,000，就必須申報。如果你不需要申報所得稅表，就不需要申報 Form 8938。完整比較請參閱 FBAR 與 Form 8938。
實際例子
Jason 持 H-1B 簽證搬到美國，2025 年全年都是美國稅務居民。他保留了兩個台灣帳戶：
| 帳戶 | 2025 年最高餘額 | 利息收入 |
|---|---|---|
| 儲蓄帳戶 | 約 $22,000 | NT$15,000（≈ $481） |
| 支票帳戶 | 約 $3,000 | 無 |
- 所得稅：在他 2025 年的 Form 1040 上申報約 $481 的利息。
- Schedule B：就擁有海外帳戶財務權益勾選「Yes」。
- FBAR：需要 — 帳戶合計超過 $10,000。他要申報兩個帳戶，包括金額較小的支票帳戶。
- Form 8938：如果他是單身，海外資產年底低於 $50,000，且任何時候都低於 $75,000，就不需要。
帳戶名稱、帳號、銀行名稱與地址、帳戶類型，以及這一年中的最高價值。自 FBAR 截止日起保留五年。台灣銀行的年底對帳單通常已涵蓋大部分資訊。
逾期申報總比不申報好。如果 IRS 還沒有聯絡你，你也沒有被調查，IRS 說明應盡快補報逾期的 FBAR，把可能的罰款降到最低。如果你也漏報了利息收入，請和稅務專業人士討論更正以前年度的正確方式。