什麼是 FBAR？
FBAR 是 Foreign Bank Account Report（海外銀行帳戶申報）的縮寫 — 正式名稱是 FinCEN Form 114。這是依《銀行保密法》訂定的揭露要求：如果海外金融帳戶的合計最高價值在這一曆年中任何時候超過 $10,000，美國人（U.S. Person）就必須申報。
FBAR 不是稅 — 申報時不用繳任何錢。它是一份揭露，告訴美國政府你在海外有帳戶。但未申報的罰款很重，而許多在台灣或中國有帳戶的華人移民家庭，並不知道這項要求適用於自己。
⚠️ 這讓大多數來自中國與台灣的新移民很意外
如果你搬到美國後，在台灣或中國仍有銀行帳戶、投資帳戶或其他金融帳戶 — 而且這些帳戶合計在這一年中任何時候超過 $10,000 — 你就必須申報 FBAR。即使帳戶沒有產生收入，即使你不必為這些帳戶繳任何美國稅，這項要求仍然適用。
誰必須申報 FBAR？
擁有超過門檻的海外金融帳戶的「美國人」必須申報。美國人包括：
- 美國公民（包括雙重國籍者）
- 綠卡持有人（永久居民）
- 居民外國人（通過實質居留測試的人）
- 美國的公司、合夥事業、LLC、信託與遺產
| 你的身分 | 必須申報 FBAR 嗎？ | 說明 |
|---|---|---|
| 美國公民 | ✅ 是（如果達到門檻） | 不論你住在哪裡 |
| 綠卡持有人 | ✅ 是（如果達到門檻） | 即使這一年大部分時間在海外 |
| 居民外國人（通過實質居留測試） | ✅ 是（如果達到門檻） | 包括在美國待了足夠時間的多數 H-1B 持有人 |
| 非居民外國人（F-1 前 5 年） | ❌ 一般不用 | 在 FBAR 上不是美國人 |
| J-1 教師或受訓人員（一般為前 2 年） | ❌ 一般不用 | 在 FBAR 上不是美國人 |
$10,000 門檻怎麼算
門檻是一年中任何一個時間點，所有海外帳戶合計 $10,000 — 不是年底餘額，也不是平均餘額。
例子：
6 月 30 日當天，帳戶 A（台灣銀行）有 $8,000，帳戶 B（中國券商）有 $4,000 — 同一天合計 $12,000。
✅ 必須申報 FBAR — 兩個帳戶都要申報
一個台灣銀行帳戶，任何時候的最高餘額：$9,500。
❌ 不需要申報 FBAR — 從未超過 $10,000
帳戶餘額 1 月是 $12,000，之後一整年降到 $3,000。
✅ 必須申報 FBAR — 1 月的 $12,000 超過門檻
哪些帳戶必須申報？
FBAR 涵蓋範圍很廣的海外金融帳戶：
必須申報 ✅
·銀行帳戶（活存、支票、定存）
·券商與投資帳戶
·共同基金帳戶
·退休金與退休帳戶
·有現金價值的壽險保單
·你有簽名權的帳戶（即使不是你的錢）
一般不用申報 ❌
·直接持有的不動產（不是透過外國實體）
·直接持有的貴金屬
·個人持有的外幣（不在帳戶中）
·社會保險計畫（例如台灣的勞保）
·借給外國人的無擔保借款
如何申報 FBAR
- 以電子方式申報：在 BSA E-Filing System：bsaefiling.fincen.treas.gov。這和 IRS.gov 是分開的 — FBAR 不隨稅表申報。
- 截止日：4 月 15 日，並自動延期至 10 月 15 日。不需要申請延期 — 是自動的。
- 申報內容：每一個海外帳戶的銀行名稱與地址、帳號、帳戶類型、這一年中的最高價值（用 12 月 31 日的匯率或財政部匯率換算成美元）。
- 不用繳稅：FBAR 只是揭露。申報時不用繳任何錢。
| FBAR（FinCEN 114） | FATCA（Form 8938） | |
|---|---|---|
| 申報對象 | FinCEN（bsaefiling.fincen.treas.gov） | IRS（隨你的稅表） |
| 門檻 — 單身 | 任何時候合計 $10,000 | 年底 $50,000 或任何時候 $75,000 |
| 門檻 — 夫妻合併申報 | 任何時候合計 $10,000 | 年底 $100,000 或任何時候 $150,000 |
| 截止日 | 4 月 15 日（自動延期至 10 月 15 日） | 稅表截止日（4 月 15 日 + 延期） |
| 如果兩者都適用 | 申報 FBAR | 也要申報 Form 8938 — 兩者不能互相取代 |
✅ 如果你以前幾年漏報了 FBAR
不要置之不理。IRS 的簡易申報程序（Streamlined Filing Procedures）讓非故意的逾期申報者主動出面，罰款可以大幅降低 — 住在海外的納稅人有時可以免罰。主動揭露的結果，幾乎總是比被發現好。補報逾期 FBAR 之前，請先諮詢有國際稅務合規經驗的稅務律師或 CPA。