簡短的答案

如果你是美國人（U.S. person），對一個或多個海外金融帳戶（foreign financial account）有財務利益（financial interest）或簽署權等權限（signature or other authority），而這些帳戶的合計金額在這個日曆年度中任何時候超過 $10,000，你就要申報 FBAR（FinCEN Form 114）。

這句話裡有三個詞最容易讓人誤會：合計（所有帳戶加總）、任何時候（不是 12 月 31 日的餘額），以及帳戶（指金融帳戶 — 不是所有的海外資產）。

常見的想法規定實際上怎麼說
「每個帳戶都要超過 $10,000 才算」不是 — 要把所有海外金融帳戶的最高餘額加總
「我只看 12 月 31 日的餘額」不是 — 要看合計是否在這一年中任何時候超過 $10,000
「我只報金額大的那個帳戶」不是 — 一旦需要申報，要在 FBAR 上列出你的海外金融帳戶
「申報就代表這筆錢要繳稅」不是 — FBAR 是申報；帳戶餘額本身不是收入

FBAR 所說的「美國人」是誰

美國公民、美國居民，以及美國的實體，在 FBAR 上都是美國人。不是美國公民的個人，是否為居民要依稅法的居民測試（綠卡測試與實質居住測試）判斷。請見我是美國稅務居民嗎？如果你是今年才搬來，請看剛搬來美國，原本的台灣／海外帳戶要申報嗎？

簡單說明財務利益與簽署權

  • 財務利益：一般是指你是帳戶的登記所有人或擁有法定所有權 — 包括你和別人共同持有的帳戶。
  • 簽署權等權限：你可以單獨或與他人一起，直接向銀行下指示來處分帳戶裡的錢 — 例如可以指示父母帳戶所在的銀行轉帳。

兩者任一，都可能讓這個帳戶被算進你的 FBAR。因為工作而有的簽署權另有例外規定，不在本文範圍內。

$10,000 合計門檻怎麼算

FinCEN 的說明是：如果單一帳戶的最高餘額，或多個帳戶最高餘額的合計超過 $10,000，就必須申報 FBAR。

例子：兩個台灣帳戶

美國居民 Mei 在 2025 年有兩個台灣帳戶（已換算成美元）：

帳戶2025 年最高餘額
A 銀行活存帳戶$6,000
B 銀行儲蓄帳戶$5,500
最高餘額合計$11,500

兩個帳戶都沒有到 $10,000，但最高餘額合計是 $11,500 — 超過 $10,000。Mei 要申報 2025 年的 FBAR，並把兩個帳戶都列出來，各自填上自己的最高餘額。

如果兩個帳戶的最高餘額是 $4,000 和 $5,500（合計 $9,500），這兩個帳戶就不需要申報 FBAR。

ℹ️ 最高餘額，換算成美元

每個帳戶的最高餘額（maximum account value），是這一年中帳戶最高金額的合理估計。外幣要依財政部（Treasury）公布的、該日曆年度最後一天的匯率換算成美元。詳細說明請見FBAR 的海外帳戶最高餘額怎麼算？

「海外帳戶」不等於所有海外資產

FBAR 涵蓋的是海外金融帳戶 — 例如銀行帳戶（儲蓄、活存、定存）、證券與券商帳戶，以及某些其他金融帳戶，例如有現金價值的保險或年金保單。它不涵蓋你在海外擁有的所有東西。例如，IRS 對兩份表格的比較表指出，直接持有的海外不動產不需要報 FBAR；不放在金融帳戶裡、直接持有的海外股票也不是 FBAR 項目。請見海外房產以及海外股票與證券帳戶怎麼申報？

申報基本資訊

  • FBAR 透過 FinCEN 的 BSA E-Filing System 以電子方式申報 — 不附在 Form 1040 裡。
  • 截止日是次年 4 月 15 日，並自動延期到 10 月 15 日。
  • Form 8938 是另一項申報義務，門檻不同。報了其中一個，不代表另一個也完成了。請見FBAR 與 Form 8938 有什麼不同？

申報不等於繳稅

海外帳戶裡的錢不會因為申報就變成收入。所得稅針對的是帳戶賺到的錢 — 利息、股利、資本利得 — 美國公民或居民要在稅表上申報。請見台灣或海外銀行帳戶需要申報嗎？

💡 年底做一張簡單的表

列出每個海外帳戶、以當地貨幣計的最高餘額、財政部年底匯率，以及換算後的最高餘額，再把最後一欄加總。一張表就能回答要不要報 FBAR，也備齊申報要用的數字。