個人與家庭
無論你是第一次報稅、剛來美國，或想看懂手上的稅表，這些指南都會用白話一步步說明你的個人稅務狀況。
35 篇指南指南依 2025 稅務年度查核
第一次接觸這個主題？從這裡開始。
這個主題能解答的問題
- 今年我需要報稅嗎？
- 我是美國稅務居民還是非居民？
- 實質居留測試的天數要怎麼算？
- 配偶不是美國居民，我們可以合併報稅嗎？
- 在台灣或中國的收入要在美國申報嗎？
- 外國稅額抵免如何避免台灣所得被雙重課稅？
- 在海外工作的工資可以排除嗎？
- 我住在台灣或海外，需要申報哪些美國稅務文件？
- W-2 該怎麼看？
- 沒有 SSN，要怎麼申請 ITIN？
- 我的孩子符合兒童抵稅額資格嗎？
- 收到 PayPal 或 Venmo 的 1099-K，要繳稅嗎？
- 父母住在海外，可以申報為受扶養人嗎？
- 大學學費有哪些教育抵稅額？
- 薪水有扣稅，為什麼今年還要補稅？
- 2025 年新稅法對我 2025 與 2026 年的報稅有什麼影響？
- 我收到的小費可以扣除嗎？
- 加班費扣除額怎麼算？
- 我 65 歲以上，符合新的 $6,000 長者扣除額嗎？
- 州稅與地方稅（SALT）最多可以扣除多少？
- 汽車貸款利息可以扣除嗎？
- 不分項扣除，慈善捐款還能扣除嗎？
- 什麼是 Trump 帳戶？我的孩子能拿到 $1,000 嗎？
- 托育費用可以申請抵稅額嗎？
- 529 計畫可以支付哪些費用？
- 傳統 IRA 或 Roth IRA 可以存多少？
- 我給孩子錢，需要申報贈與稅表嗎？
- IRA 與 401(k) 提領和 RMD 怎麼課稅？
- 孩子的投資所得會按我的稅率課稅嗎？
- 我的社會安全福利要繳稅嗎？
這個主題的所有指南
剛來美國？新移民完整報稅指南
一步步了解你在美國的第一個稅務年度：稅務居民身分、哪些收入要申報、ITIN 或 SSN、FBAR 與重要截止日期。
我是美國稅務居民嗎？
居民外國人還是非居民外國人？用白話解釋綠卡測試與實質居住測試。
從這裡開始我需要申報美國聯邦稅表嗎？
依報稅身分區分的申報門檻、一定要報稅的情況，以及即使不需要也值得報稅的時機。
從這裡開始在美國第一次報稅：完整步驟指南
第一次報美國稅：要準備哪些文件、如何選擇報稅方式、看懂 W-2，以及追蹤退稅進度。
抵稅額（tax credit）與扣除額（deduction）有什麼不同？
同樣金額的抵稅額與扣除額，實際省下的稅差很多。用實際數字說明。
什麼是 W-2？該怎麼看？
逐欄解說你的 W-2：為什麼第 1 欄可能低於你的薪水、第 12 欄代碼代表什麼，以及有錯誤時如何處理。
W-2 與 1099：有什麼差別？為什麼重要？
員工還是獨立承包人？W-2 與 1099 收入的課稅方式、1099 工作者可以扣除什麼，以及兩者都有時怎麼辦。
兒童抵稅額（Child Tax Credit）：誰符合資格、如何申請
誰算符合資格的子女、收入遞減規定如何運作、可退還的部分，以及移民家庭如何申請。
什麼是 ITIN？如何申請？
誰需要 ITIN、如何用 Form W-7 申請、需要多久，以及 ITIN 能用與不能用在哪些地方。
非居民配偶：我們可以合併報稅嗎？
配偶不是美國稅務居民？比較分開申報、戶長身分，以及選擇將配偶視為美國居民後合併報稅。
雙重身分報稅：抵達或離開美國的那一年
一年中部分時間是美國居民？說明雙重身分如何報稅：居民身分開始日、哪些收入要課稅、限制與申報方式。
實質居留測試：如何計算你在美國的天數
31 天與 183 天的計算公式、哪些天數要算、豁免的學生與教師、Form 8843，以及更緊密聯繫例外。
海外收入：美國稅務居民要申報全球所得嗎？
美國稅務居民須就全球所得課稅。哪些算收入、哪些不算，以及外國稅額抵免與海外所得排除如何運作。
收到 PayPal、Venmo 或 eBay 的 1099-K，要繳稅嗎？
1099-K 申報的是收款總額，不是利潤。$20,000 / 200 筆交易的門檻、虧本賣出個人物品、贈與與分攤費用。
父母住在海外，可以申報為受扶養人嗎？
扶養海外父母，本身不會讓他們成為受扶養人。公民或居民測試，以及合格親屬的各項測試。
教育抵稅額：AOTC 與 Lifetime Learning Credit 怎麼選？
比較美國機會抵稅額與終身學習抵稅額：金額、資格、書籍與用品，以及 2025 年的收入限制。
為什麼今年要補稅？看懂 W-4 與預扣稅
W-2 預扣為什麼不足 — 兩份工作、配偶也工作、獎金、副業收入 — 以及如何用新的 Form W-4 修正。
美國新稅法：2025 與 2026 年報稅有哪些改變？
逐年整理 2025 年聯邦新稅法：2025 年稅表有哪些改變、哪些從 2026 年開始適用，以及 Schedule 1-A 的新扣除額。
小費免稅？誰符合小費扣除資格？
聯邦合格小費扣除額：適用職業、$25,000 上限、依收入遞減，以及服務費的處理。
加班費免稅？加班費扣除額如何計算？
只有 FLSA 規定的加班溢價可以扣除：$12,500 上限、依收入遞減，以及 2025 與 2026 年申報方式的差別。
65 歲以上新增 $6,000 扣除額：資格與收入限制
65 歲以上長者的加強扣除額：誰符合資格、依收入遞減，以及它和原有額外標準扣除額的差別。
州稅與地方稅（SALT）扣除額：上限、收入限制與實例
州稅與地方稅扣除額：2025 年 $40,000 上限、2026 年 $40,400 上限、較高收入時的遞減，以及什麼時候分項扣除比較有利。
汽車貸款利息扣除額：哪些車輛與貸款符合資格？
2025–2028 年汽車貸款利息扣除額：美國組裝的新車、第一順位留置權貸款、$10,000 上限與依收入遞減。
2026 年慈善捐款：不分項扣除也能扣除的新規定
從 2026 年起，不分項扣除的人可以扣除最多 $1,000 現金捐款（合併申報 $2,000）。哪些算，以及分項扣除者的新規定。
Trump 帳戶：誰可以開戶、$1,000 政府提撥與相關規定
兒童 Trump 帳戶：誰可以開戶、誰能拿到 $1,000 試辦計畫提撥、$5,000 上限，以及提領規定。
兒童與受扶養人照顧抵稅額：2025 與 2026 年規定與範例
誰符合資格、哪些照顧費用算、$3,000 與 $6,000 上限、2025 與 2026 年抵稅比率，以及受扶養人照顧 FSA。
529 計畫：擴大的 K-12 與職業證照費用說明
529 計畫稅務規定：大學、K-12 與證照費用、K-12 上限（2025 年 $10,000，2026 年起 $20,000），以及教育抵稅額。
外國稅額抵免（Form 1116）：避免台灣與其他海外所得被雙重課稅
外國稅額抵免：哪些外國稅符合資格、抵免或扣除、Form 1116 上限與所得類別、結轉，以及 $300/$600 規定。
海外工作所得排除額（Form 2555）：2025 與 2026 年規定
海外工作所得排除額：2025 年 $130,000、2026 年 $132,900，稅務住所、真實居住與 330 天測試、住房金額與截止日。
住在台灣或海外：美國報稅清單
海外居住者的美國報稅清單：申報門檻、6 月 15 日與 10 月 15 日截止日、排除額與抵免、FBAR、Form 8938 與台灣注意事項。
傳統 IRA 與 Roth IRA 存款：2025 與 2026 年上限與收入規定
2025 與 2026 年 IRA 存款：上限與補繳額、可扣除與 Roth 的收入逐步減少範圍、配偶 IRA、截止日，以及超額存款。
贈與稅與 Form 709：美國贈與人 2025 與 2026 年何時要申報
美國贈與人的 Form 709：$19,000 年度免稅額、終身免稅額、分割贈與、非美國公民配偶，以及學費與醫療費。
退休帳戶提領與 RMD：稅、10% 罰款與期限
IRA 與 401(k) 提領：哪些要課稅、59½ 歲前的 10% 附加稅及例外、Form 5329、73 歲開始的 RMD，以及錯過 RMD。
兒童稅（Kiddie Tax）：孩子的投資所得何時按父母稅率課稅
2025 與 2026 年的兒童稅：$2,700 門檻、勞務與非勞務所得、年齡與學生條件、Form 8615，以及 Form 8814 選擇。
社會安全福利要繳稅嗎？50% 與 85% 規則說明
社會安全福利有多少要課稅：合計所得、$25,000 與 $32,000 基本金額、50% 與 85% 級距，以及非居民外國人。
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