簡短的答案
如果你這一年的總收入至少達到你報稅身分的門檻，一般就必須申報美國聯邦稅表。這個門檻以標準扣除額為基準，每年會略有調整。
但「必須申報」和「應該申報」是兩回事。即使你不需要申報，也可能想要申報 — 特別是如果你的薪水有預扣稅款，或你符合可退還的抵稅額。
1. 你必須申報嗎？在下表中確認你的總收入是否至少達到你報稅身分的門檻。
2. 你還是應該申報嗎？如果任何一份薪水有預扣稅款，或你符合可退還的抵稅額，答案幾乎都是肯定的 — 即使你的收入低於門檻。
2025 年各報稅身分的申報門檻
以下是 2025 稅務年度（也就是你在 2026 年春天申報的稅表）的總收入門檻。如果你的總收入至少達到你報稅身分的金額，你就必須申報。
| 報稅身分 | 年齡 | 總收入至少達到以下金額就要申報 |
|---|---|---|
| 單身（Single） | 未滿 65 歲 | $15,750 |
| 單身（Single） | 65 歲以上 | $17,750 |
| 夫妻合併申報（Married Filing Jointly） | 兩人都未滿 65 歲 | $31,500 |
| 夫妻合併申報（Married Filing Jointly） | 一方 65 歲以上 | $33,100 |
| 夫妻合併申報（Married Filing Jointly） | 兩人都 65 歲以上 | $34,700 |
| 夫妻分開申報（Married Filing Separately） | 不限年齡 | $5 |
| 戶長（Head of Household） | 未滿 65 歲 | $23,625 |
| 戶長（Head of Household） | 65 歲以上 | $25,625 |
| 符合資格的未亡配偶（Qualifying Surviving Spouse） | 未滿 65 歲 | $31,500 |
| 符合資格的未亡配偶（Qualifying Surviving Spouse） | 65 歲以上 | $33,100 |
資料來源：2025 年 Form 1040 填寫說明（Chart A），反映 2025 年修訂後的 2025 年標準扣除額。門檻等於每一種報稅身分與年齡組合的標準扣除額。如果有人可以把你列為受扶養人，適用不同且較低的門檻（Chart B）。 夫妻分開申報的 $5 門檻不論年齡都適用。 2026 稅務年度（2027 年申報），標準扣除額為單身申報 $16,100、夫妻合併申報 $32,200、戶長 $24,150。IRS 會在 2026 年 Form 1040 填寫說明中公布 2026 年的申報門檻。
如果你是非居民外國人（大多數 F-1 學生、J-1 訪問學者，以及其他沒有通過實質居留測試的人），這些門檻不適用於你。非居民外國人申報 Form 1040-NR，收入低很多時就可能必須申報。沒有美國收入的 F-1 學生，每年仍然必須申報 Form 8843。請參閱我們的 稅務居民身分指南，確認你屬於哪一類。
一定要申報的特殊情況
不論你的收入多少，只要符合以下任何一項，就必須申報稅表：
- 自雇收入 $400 以上 — 即使這是你唯一的收入，而且低於一般門檻
- 你需要繳替代性最低稅（Alternative Minimum Tax, AMT）
- 你收到預付的保費稅額抵免（Advance Premium Tax Credit）（用於在健保市場購買的健康保險）
- 你從免繳雇主社會安全稅與聯邦醫療保險稅的教會領取 $108.28 以上的薪資
即使不需要，也應該報稅的時機
「不需要申報」不代表「不應該申報」。以下情況值得你主動報稅：
你的薪水有預扣稅款
如果雇主預扣了聯邦所得稅，拿回這筆錢的唯一方法就是報稅。許多收入低於門檻的人，都是這樣拿到退稅的。
你符合可退還的抵稅額
勞動所得抵稅額（EITC）與額外兒童抵稅額這類抵稅額是可退還的 — 即使你不欠稅，也可以拿到退款。你必須報稅才能申請。
你想建立報稅紀錄
申請房貸、續簽簽證與申請綠卡時，常常需要連續的報稅紀錄。主動報稅可以建立這份紀錄。
你想提撥 IRA
要提撥傳統 IRA，你（或合併申報時的配偶）需要有應稅報酬，例如薪資或自雇收入。報稅可以記錄這筆收入，以及這筆提撥的任何扣除。
哪些算是總收入？
總收入是指在任何扣除或調整之前，你收到的所有收入。對大多數人來說，包括：
- 薪資、工資與小費（來自 W-2）
- 接案、承包或自雇收入（來自 1099，或沒有任何表格）
- 銀行帳戶與投資的利息與股利
- 租金收入
- 收到的贍養費（2019 年以前訂立的協議）
- 營業收入
- 出售股票、房產或加密貨幣的資本利得
以下一般不計入申報門檻的總收入：
- 贈與（但來自外國個人超過 $100,000 的贈與需要申報 Form 3520）
- 遺產
- 收到的子女撫養費
- 大多數福利與政府補助款
- 用於學費與必要費用的合格獎學金（食宿部分要課稅）
什麼是報稅身分？我怎麼知道自己是哪一種？
你的報稅身分（Filing Status）決定你的稅率級距、標準扣除額，以及你符合哪些抵稅額。對大多數人來說，判斷很簡單：
| 報稅身分 | 誰符合 |
|---|---|
| 單身（Single） | 12 月 31 日時未婚，或已合法分居／離婚 |
| 夫妻合併申報（Married Filing Jointly） | 一起申報一份稅表的已婚夫妻 — 通常稅最低 |
| 夫妻分開申報（Married Filing Separately） | 各自申報稅表的已婚夫妻 — 通常比較不利，但有時是必要的 |
| 戶長（Head of Household） | 未婚、支付了維持住所一半以上的費用，而且有符合資格的受扶養人 |
| 符合資格的未亡配偶（Qualifying Surviving Spouse） | 過去 2 年內喪偶、有受扶養子女 — 適用與夫妻合併申報相同的稅率 |
不需要報稅卻報了，成本很小 — 只是花你幾個小時。需要報稅卻沒有報，代價可能是可觀的罰款與利息。如果你不確定，就報稅。而如果你賺的任何收入有預扣稅款，一定要報稅 — 這很可能是拿回這筆錢的唯一方法。