一句話版本
扣除額（Tax Deduction）減少的是要課稅的收入。抵稅額（Tax Credit）減少的是你要繳的稅。
兩者都能幫你省錢 — 但它們在計算的不同階段發揮作用，而且同樣金額下，抵稅額幾乎都更有價值。
實際的數字範例
假設你是 2025 年單身申報、應稅所得 $60,000，你最後那部分收入落在 22% 的稅率級距（美國的稅是累進的，只有落在那個級距的收入才適用 22%）。 你有兩個選擇：$1,000 的扣除額，或 $1,000 的抵稅額。
抵稅額省下的是它的面額。扣除額省下的是它的面額 × 你的稅率。在 22% 級距，$1,000 的扣除額省下 $220，$1,000 的抵稅額省下 $1,000。永遠優先考慮抵稅額。
三種抵稅額
並不是所有抵稅額的運作方式都一樣。了解這三種類型，可以幫你知道報稅時會發生什麼：
可退還（Refundable）
可以把你的稅額減到零以下。超過的部分會以現金退稅給你 — 即使你本來完全不欠稅。
部分可退還（Partially Refundable）
同時有可退還與不可退還的部分。一部分可以產生退稅；其餘部分只能把稅額減到零。
不可退還（Non-Refundable）
可以把稅額減到零，但無法產生退稅。只有在你真的欠稅時才有用。
常見的扣除額 — 以及實際的價值
扣除額很有價值，但價值取決於你的稅率級距。以下快速整理華人家庭最常見的扣除額，以及在常見稅率下實際能省多少：
| 扣除項目 | 誰符合資格 | 12% 時省下 | 22% 時省下 |
|---|---|---|---|
| 標準扣除額（2025 年單身 $15,750） | 每個人 — 不需要記錄 | $1,890 | $3,465 |
| 學生貸款利息（最高 $2,500） | 支付學生貸款利息、收入在限額以下 | $300 | $550 |
| IRA 提撥（2025 年最高 $7,000；2026 年 $7,500 — 節稅金額以 $7,000 計算） | 有勞動所得、未滿 50 歲、符合收入限制 | $840 | $1,540 |
| 自雇者健康保險 | 自雇、自己支付保費 | 不一定 | 不一定 |
| 居家辦公室（自雇者） | 專門用於營業的工作空間 | 不一定 | 不一定 |
| 營業費用（Schedule C） | 自雇 — 所有一般且必要的費用 | 不一定 | 不一定 |
常見的抵稅額 — 以及實際的價值
以下是在美國的華人家庭與小型企業老闆最常申請的抵稅額：
| 抵稅額 | 最高金額 | 可退還嗎？ | 誰符合資格 |
|---|---|---|---|
| 勞動所得抵稅額（Earned Income Tax Credit, EITC） | 最高 $8,046（2025）；$8,231（2026） | ✅ 是 | 有勞動所得的中低收入工作者 |
| 兒童抵稅額（Child Tax Credit） | 每個孩子最高 $2,200 | ⚡ 部分（$1,700） | 未滿 17 歲、有 SSN 的符合資格子女 |
| 兒童與受扶養人照顧抵稅額（Child & Dependent Care Credit） | 1 位符合資格者最高 $1,050（2025：35% × $3,000）；1 位符合資格者最高 $1,500（2026：最高 50% 比率 × $3,000） | ❌ 否 | 為了工作而支付托育費用 |
| 美國機會抵稅額（American Opportunity Credit） | 最高 $2,500 | ⚡ 部分（$1,000） | 大學前 4 年，有收入限制 |
| 終身學習抵稅額（Lifetime Learning Credit） | 最高 $2,000 | ❌ 否 | 任何高中後教育，有收入限制 |
| 退休儲蓄抵稅額（Saver's Credit） | 最高 $1,000（夫妻合併申報 $2,000） | ❌ 否 | 中低收入、有提撥退休帳戶 |
| 外國稅額抵免（Foreign Tax Credit） | 已繳的外國所得稅，以外國稅額抵免上限（Foreign Tax Credit Limit）為限 | ❌ 否 | 就海外所得向外國政府繳了稅 |
上表中兒童與受扶養人照顧抵稅額的金額，是1 位符合資格者在最高抵稅比率下的上限。你實際可以申請的抵稅額，取決於你的收入、與工作相關的照顧費用，以及其他資格規定 — 請見兒童與受扶養人照顧抵稅額說明。
兩者如何一起運作：完整流程
抵稅額與扣除額並不互相競爭 — 它們依序發揮作用。以下是稅表上所有計算的順序：
了解差別之後，可以這樣運用：(1) 一定要申請所有你符合資格的抵稅額 — 它們比扣除額更有價值。(2) 在計算 AGI 之前，先使用線上扣除（IRA、學生貸款利息）— 它們能讓你符合其他優惠。(3) 用報稅軟體比較標準扣除額與分項扣除額 — 讓軟體兩種都算，選金額較大的一個。(4) 不要因為覺得自己不欠稅，就錯過可退還的抵稅額 — EITC 與兒童抵稅額可以帶來實際的現金退稅。