傳統 IRA 與 Roth IRA 存款：2025 與 2026 年上限與收入規定

簡短的答案

只要你有應稅報酬，2025 年一般最多可以存 $7,000 到 IRA，2026 年為 $7,500；50 歲以上還可以加上補繳額（catch-up）。傳統 IRA 的存款現在可能可以扣除，領出時再課稅；Roth IRA 的存款不能扣除，但合格的提領免稅。收入限制決定傳統 IRA 存款能不能扣除（如果你或配偶參加工作單位的退休計畫），也決定你到底能不能存 Roth IRA。

傳統 IRA 與 Roth IRA

存款上限

上限是上表金額與你當年應稅報酬兩者中較小的一個。報酬包括工資、薪水、小費、佣金與自雇淨收入，但不包括利息、股利、租金收入、退休金，也不包括你從所得中排除的金額，例如用 Form 2555 排除的海外工作所得。

我的傳統 IRA 存款可以扣除嗎？

如果當年你和配偶都沒有參加工作單位的退休計畫，不論收入多少，傳統 IRA 存款都可以全額扣除。如果你或配偶有參加，扣除額會在下列修正後 AGI 範圍內逐步減少到零：

如果你分開申報，而且年度中任何時候都沒有和配偶同住，Publication 590-A 在這張表中把你視為單身。如果你有參加，Form W-2 上的「Retirement plan」方框應該會勾選。如果存款不能全部扣除，你仍然可以存不可扣除的傳統 IRA 存款，並在 Form 8606 上申報，這部分在領出時就不會再被課稅。

我可以存 Roth IRA 嗎？

Roth IRA 的資格看的是修正後 AGI，與是否參加工作單位計畫無關。可存金額會在下列範圍內逐步減少，超過範圍就是零：

你在同一年度存入的傳統 IRA 金額，也會減少 Roth 的上限。

範例（說明用，2025 年）

Ana 40 歲、單身，在公司有參加 401(k)，2025 年修正後 AGI 為 $84,000。她的收入落在 $79,000–$89,000 範圍內，所以傳統 IRA 扣除額會部分減少。

Ana 可以扣除 $3,500 的傳統 IRA 存款。另外的 $3,500，因為她的收入低於 $150,000 的 Roth 範圍，可以改存 Roth IRA，或作為不可扣除的傳統 IRA 存款並在 Form 8606 上申報。她 2025 年的 IRA 存款合計不能超過 $7,000。

配偶 IRA

如果你們合併申報，而一方報酬很少或沒有報酬，那一方仍然可以依夫妻合計的報酬存款（Kay Bailey Hutchison 配偶 IRA 規定）。2025 年夫妻合計最多可存 $14,000（一方 50 歲以上 $15,000，兩人都 50 歲以上 $16,000），前提是夫妻合計的應稅報酬足夠。除了這項規定以外，每位配偶都用自己的報酬計算自己的上限，即使住在共同財產州也是如此。

截止日

• 截止日：某一年度的存款必須在該年度報稅截止日之前存入，不含延期——2025 年的存款為 2026 年 4 月 15 日。
• 指定年度：如果你在 1 月 1 日到 4 月 15 日之間存款，要告訴 IRA 業者這筆存款是哪一年的。否則業者可以把它當作收到當年的存款並向 IRS 申報。

超額存款

存超過上限——或收入太高時存 Roth IRA——就會產生超額存款。超額部分每年留在帳戶中都要繳 6% 的稅，在 Form 5329 上申報。一般來說，只要在報稅截止日（含延期）之前把超額部分及其收益領出，就可以避免這筆稅。收益部分要課稅。

IRA 與 401(k)

401(k) 與 IRA 的上限是分開的：存其中一個不會用掉另一個的額度。兩者唯一的關聯是，參加 401(k) 可能會限制你傳統 IRA 的扣除。401(k) 的金額是你透過雇主遞延的上限；IRA 的補繳額另外計算，為 $1,000（2025）或 $1,100（2026）。2026 年，Notice 2025-67 也訂了 $150,000 的 Roth 補繳工資門檻，依 2025 年工資判斷某人 2026 年的 401(k) 補繳是否必須指定為 Roth 存款。

住在海外

如果你申請海外工作所得排除額或海外住房排除額，被排除的金額不算 IRA 的報酬。如果你排除了所有工資、又沒有其他報酬，一般那一年就不能存款。沒有排除的工資——例如你改用外國稅額抵免——可以計入。請參考海外工作所得排除額指南。美國以外的退休帳戶適用不同規定；請參考海外退休金與退休帳戶。

常見錯誤

• 以為有 401(k) 就不能存 IRA。它只影響扣除。
• 以為上限是每個帳戶各自計算。你所有的傳統與 Roth IRA 共用一個上限。
• 沒有報酬也存款，或只有投資所得或被排除的海外工資。
• 不可扣除的存款沒有申報 Form 8606。
• 以為申請延期就可以晚點存。