什麼是 W-2？
W-2 是雇主每年 1 月寄給你的表格，申報你前一年賺了多少，以及從你的薪水中預扣了多少稅。對大多數受雇者來說，這是申報美國稅表最重要的文件。
雇主會把副本同時寄給你和 IRS — 所以在你報稅之前，IRS 就已經知道你賺了多少。如果你申報的數字和 W-2 上不同，IRS 會發現。
✅ 收到 W-2 時，先做這三件事
- 確認你的姓名與 SSN — 即使是小錯誤，也可能延誤你的退稅或引來 IRS 通知
- 把 Box 1 和你最後一張薪資單比對 — 兩者可能不同（原因見下方），但你應該了解為什麼
- 確認 Box 2 — 已預扣的聯邦稅 — 這是你已經繳的稅；如果超過你的應納稅額，差額會退還給你
W-2 逐欄說明
W-2 有很多欄位，但大多數人只需要注意其中幾個。以下說明每一欄的意思 — 點選任何一欄可以看到更多細節。
Form W-2
Wage and Tax Statement（薪資與稅務明細）
2025 稅務年度
點選任何一列，查看詳細說明。
為什麼 Box 1 可能比你的實際薪資少
許多第一次看 W-2 的人都會被這點搞混。Box 1 顯示的是你的應稅薪資 — 不是你的總薪酬。幾種常見的福利會在計算前減少 Box 1：
| 福利 | 會減少 Box 1 嗎？ | 出現在哪裡 |
|---|---|---|
| 稅前 401(k) 提撥 | ✅ 會 | Box 12，Code D |
| 稅前健康保險保費 | ✅ 會 | W-2 上不會另外列出 |
| 健康 FSA 提撥 | ✅ 會 | W-2 上不會另外列出 |
| 受扶養人照顧 FSA | ✅ 會 | Box 10 |
| 通勤福利（稅前大眾運輸／停車） | ✅ 會 | Box 14（有時候） |
| Roth 401(k) 提撥 | ❌ 不會 — 已經課稅 | Box 12，Code AA |
| 稅後健康保險保費 | ❌ 不會 | 不在 W-2 上 |
ℹ️ 例子：為什麼你的 W-2 可能比薪資少
你年薪 $80,000。你提撥 $10,000 到 401(k)，並支付 $3,000 的稅前健康保險保費。 你 W-2 上的 Box 1 會顯示 $67,000 — 而不是 $80,000。這是正確的。你只就 $67,000 繳稅，這正是稅前福利的用意。
Box 12 代碼：最常見的代碼說明
Box 12 最多可以有四筆，每一筆都有一個字母代碼。大多數人只會看到一兩筆。以下是最常見的代碼：
| 代碼 | 代表什麼 | 要課稅嗎？ | 說明 |
|---|---|---|---|
| D | 稅前 401(k) 提撥 | 不用課稅（減少 Box 1） | 你最常看到的代碼 |
| E | 403(b) 提撥（適用教師、非營利組織） | 不用課稅（減少 Box 1） | 類似 401(k)，但適用不同類型的雇主 |
| W | 雇主提撥到你的 HSA | 不用課稅 | 填入 Form 8889 |
| DD | 雇主提供的健康保險成本 | 不用課稅 — 僅供參考 | 這個數字不需要做任何處理 |
| AA | Roth 401(k) 提撥 | 已課稅（「不會」減少 Box 1） | 稅後的退休提撥 |
| C | 超過 $50,000 的團體定期壽險應稅成本 | 要課稅（已包含在 Box 1） | 參考資訊 |
| V | 執行股票選擇權的所得 | 已包含在 Box 1 | 科技公司常見 |
💡 不用被 Box 12 嚇到
如果你使用報稅軟體，只要照表格上的代碼與金額輸入。軟體知道每個代碼怎麼處理。你不需要記住每個代碼的意思 — 只要正確輸入就好。
看起來有錯時該怎麼辦
- 姓名或 SSN 錯誤 — 立刻聯絡人資。這必須在報稅前更正。錯誤的 SSN 可能讓你的稅表無法處理。
- Box 1 看起來太高 — 確認稅前福利是否已正確排除。和你最後一張薪資單比對。如果差異無法解釋，請聯絡薪資部門。
- Box 2 是零或非常低 — 你的 Form W-4 可能沒有設定成足以應付你情況的預扣金額。這不一定是錯誤，但可能代表你報稅時要補稅，而不是拿到退稅。
- 沒有收到 W-2 — 先聯絡你的雇主。如果到 2 月底還是沒有收到，請撥打 IRS 電話 1-800-829-1040 — IRS 可以代你聯絡雇主。如果還是無法及時收到，可以用 Form 4852（替代 W-2）申報，依你的薪資單估算薪資與預扣金額。