簡短的答案
從薪水中扣掉的聯邦所得稅叫做預扣稅（withholding），是你預先繳的稅。當你的預扣稅（加上抵稅額與其他已繳款項）少於這一年實際的稅，報稅時就要補稅。這通常代表你的 Form W-4 已經不符合你的情況，或你有沒有預扣稅的收入。你可以用 IRS 的預扣稅估算工具檢查，再把新的 Form W-4 交給雇主，修正之後的預扣。
如果你需要繳清今年的餘額，請見繳不出稅款怎麼辦？有哪些選擇？
預扣稅怎麼運作
- 雇主依你交給他的 Form W-4 計算預扣。W-2 的 Box 2 顯示這一年預扣的聯邦所得稅總額。
- W-4 是交給雇主，不是交給 IRS。
- 如果你從來沒有交 W-4 給雇主，雇主一般會把你當作單身（或夫妻分開申報）、沒有其他調整來預扣。
要補稅的常見原因
| 原因 | 為什麼預扣不足 | W-4 的哪一步處理 |
|---|---|---|
| 兩份工作，或夫妻都工作 | 每個雇主都把自己這份工作當成你唯一的收入來預扣 | Step 2 |
| 受扶養人或抵稅額改變 | 孩子超過年齡，或某項抵稅額不再適用 | Step 3 |
| 沒有預扣稅的收入 | 利息、股利、投資獲利或退休收入 | Step 4(a)，或繳預估稅 |
| 自雇收入 | 自由工作或其他自雇收入（還要繳自雇稅） | 預扣稅估算工具（Step 2(a)），或繳預估稅 |
| 扣除額改變 | 不再逐項扣除，或預期的扣除額沒有發生 | Step 4(b) |
| 獎金或補充工資 | 常用固定 22% 預扣，不一定符合你的稅率 | Step 4(c) 額外預扣 |
| 加薪或年中換工作 | 舊的 W-4 資訊已經不符合你的收入 | 新的 W-4 |
獎金與固定 22%
雇主對獎金與其他補充工資，常選用固定 22% 預扣聯邦所得稅。員工在一個日曆年度內從同一雇主領到的補充工資超過 $1 million 時，Publication 15（2026）規定超過的部分必須用強制的 37% 預扣，不論員工的 Form W-4 怎麼填。這是預扣率，不是獎金的稅率 — 你實際的稅是報稅時依總收入計算。
怎麼修正明年的預扣
- 使用 IRS 的預扣稅估算工具（Tax Withholding Estimator），準備最近的薪資單與最新的稅表。IRS 在 2026 年更新了這個工具，以反映 2025 年稅法的變更。
- 依結果填寫新的 Form W-4，交給雇主的薪資部門。
- 重大變化後再檢查一次：結婚或離婚、新生兒、第二份工作、配偶開始工作，或有新的副業收入。
2026 年的 Form W-4 已經更新，員工可以透過 Step 4(b) 的扣除額計算表（Deductions Worksheet），把 2025 年稅法下的新聯邦扣除額 — 例如合格小費、加班費與乘用車貸款利息的扣除 — 納入考量。每一項扣除都有自己的資格與上限 — 請見小費免稅？、加班費免稅？，以及2025 年新稅法總覽。
預扣稅與預估稅
如果你有不少沒有預扣的收入 — 例如出租或投資收入 — 可以提高 W-4 的預扣（Step 4(a) 或 4(c)），或繳預估稅（estimated tax）。Form W-4 說明自雇收入不應填在 Step 4(a)；如果你有自雇收入，表格要你使用預扣稅估算工具，你也可以繳預估稅。Publication 505 說明什麼時候必須繳預估稅。請見季度預估稅。
例子（舉例用）
Ana 和 Leo 各自在不同工作年收入約 $70,000，夫妻合併申報。在這個例子中，兩人的 W-4 都填夫妻合併申報，而且都沒有在 Step 2 考慮另一份工作。因此每個雇主都把那份薪水當成全家唯一的收入來預扣，所以兩人加起來預扣不足，報稅時要補稅。不是每一對雙薪夫妻都會要補稅 — 結果取決於每份 W-4 怎麼填，以及家庭實際的收入、扣除額與抵稅額。他們用預扣稅估算工具，填寫了把兩份工作都考慮進去的新 W-4（Step 2），隔年的預扣因此提高。
常見迷思
- 「有退稅代表我繳的稅比較少。」退稅只代表你這一年多繳了。
- 「要補稅代表我稅表報錯了。」通常只是預扣太少，而不是稅表有錯。
- 「交新的 W-4 就保證不用補稅。」它只改變之後的預扣；結果由你實際的收入與抵稅額決定。