簡短的答案
Trump 帳戶是 2025 年稅法為兒童設立的新型傳統個人退休帳戶（IRA）。規定適用於 2025 年 12 月 31 日之後開始的稅務年度，而且2026 年 7 月 4 日之前不能提撥。
- 誰可以開戶：在申請那一年年底未滿 18 歲、並有社會安全號碼的孩子。
- 政府的 $1,000：只適用於 2025 至 2028 年出生、符合資格的美國公民孩子，而且要由成年人申請。
- 提撥：2026 與 2027 年，家人、其他人與雇主每年合計最多 $5,000，之後依通膨調整。提撥不能抵稅。
- 投資：只能投資追蹤美國股票指數的低成本基金。
- 提領：一般要到孩子滿 18 歲那一年才可以；之後適用傳統 IRA 規定。
誰可以開 Trump 帳戶
符合資格的孩子是：有人為他提出申請、在申請那一年年底前未滿 18 歲，而且在申請前已取得社會安全號碼（可用於工作）。2026 年申請的話，孩子必須在 2008 年 12 月 31 日之後出生。每個孩子只能申請一個初始帳戶。開戶不需要是美國公民 — 只有 $1,000 提撥才要求公民身分。
申請使用 Form 4547，可以紙本申報、透過 IRS 個人線上帳戶提交，或隨所得稅表一起申報（不要附在 Form 1040-X 上）。依 IRS 通知與擬議法規，可以提出申請的人依優先順序為：孩子的法定監護人、父母、成年兄弟姊妹或祖父母；如果同時申請 $1,000，就由申請 $1,000 的人開戶。開戶期限是孩子滿 17 歲那一年的 12 月 31 日。
$1,000 試辦計畫提撥
| 條件 | 說明 |
|---|---|
| 出生年度 | 2025、2026、2027 或 2028 年出生 |
| 公民身分 | 美國公民 |
| 社會安全號碼 | 在申請前已發給孩子 |
| 申請 | 由預期孩子會是自己當年度合格子女（qualifying child）的成年人申請（Form 4547 第 III 部分）；同一人也必須申請開戶 |
| 每個孩子一次 | 如果已經有人為這個孩子申請並處理過試辦計畫，就不能再申請 |
| 時間 | 帳戶開立後，由財政部在 2026 年 7 月 4 日或之後存入 |
這 $1,000 不會計入每年 $5,000 的上限，也不會形成稅基（basis）— 所以日後提領時要課稅。身為孩子法定監護人的州、領地或部落兒童福利機構可以為孩子開戶，但不能申請 $1,000；預期孩子會是自己合格子女的寄養父母，可以提出這項申請。
提撥與上限
| 提撥類型 | 是否計入每年 $5,000 上限？ | 說明 |
|---|---|---|
| 父母、親友、孩子本人 | 是 | 不能抵稅；形成稅基（稅後資金） |
| 雇主（第 128 條計畫） | 是 | 每位員工每年最多 $2,500，不計入員工收入；列在 Form W-2 box 12 代碼 TA |
| $1,000 試辦計畫提撥 | 否 | 只適用於 2025–2028 年出生的合格孩子 |
| 合格一般提撥（政府、慈善機構） | 否 | 提撥給特定一群孩子，不是單一孩子 |
| 從另一個 Trump 帳戶轉存 | 否 | 稅基跟著轉移 |
$5,000 上限適用於 2026 與 2027 年，2027 年之後依通膨調整。提撥只能做到孩子滿 17 歲那一年的 12 月 31 日為止，而且在某一年度提撥的金額就算在那一年 — 不能把隔年年初的提撥算到前一年。不需要有勞動所得。
超額提撥（2026 年）
2026 年超過 $5,000 上限的提撥（不包括免計入的提撥，例如 $1,000 試辦計畫提撥、合格一般提撥與轉存）屬於超額提撥，可能會產生稅務後果。Notice 2025-68 允許從帳戶中領出超額提撥，即使是在成長期內。
IRS 目前只發布了申報 Trump 帳戶超額提撥的 2026 年草稿表格與填寫說明（Form 5329）。具體的稅務處理與如何更正超額提撥都尚未定案，可能會改變。如果孩子帳戶的提撥可能超過上限，請聯絡帳戶受託人，並查看 IRS.gov/TrumpAccounts。
投資規定
在孩子滿 17 歲那一年結束前，帳戶只能投資於追蹤以美國公司為主的指數（例如 S&P 500）、不使用槓桿，而且每年費用不超過 0.1% 的共同基金或 ETF。特定產業或類股指數不符合資格。如果沒有選擇投資，會使用受託人預設的合格投資。這些細節在 2026 年 8 月發布的擬議法規中。
提領與課稅
- 孩子滿 18 歲那一年之前：一般不能提領 — 不能困難提領，也不能結清帳戶 — 只有轉存到另一個 Trump 帳戶、在孩子滿 17 歲那一年把全部餘額轉存到孩子的 ABLE 帳戶、提領超額提撥，以及死亡例外。
- 從孩子滿 18 歲那一年的 1 月 1 日起：帳戶依傳統 IRA 規定處理。收益與不屬於稅基的金額在提領時要課稅；提早提領可能要加徵 10% 附加稅，除非適用例外（例如合格高等教育費用或首次購屋）。
- 稅基：家人與其他人的稅後提撥屬於稅基，不會再次課稅；$1,000 試辦計畫提撥、雇主提撥與一般提撥都不屬於稅基。
範例（示意，2026 年）
Emma 在 2026 年 3 月出生，是有社會安全號碼的美國公民。她的媽媽申報 Form 4547，為她開立 Trump 帳戶並申請試辦計畫提撥，所以帳戶開立後財政部存入 $1,000。2026 年她的祖父母提撥 $3,000、父母提撥 $2,000 — 共 $5,000，達到年度上限。$1,000 試辦計畫提撥不計入這個上限。
Kevin 在 2016 年出生。因為他未滿 18 歲並有社會安全號碼，他的父母可以在 2026 年為他開立 Trump 帳戶，但他不符合 $1,000 的資格，因為他是在 2025 年之前出生。
Sophia 爸爸的雇主在 2026 年依第 128 條計畫提撥 $2,500 到她的 Trump 帳戶。因為雇主提撥要計入 $5,000 上限，家人在 2026 年最多只能再提撥 $2,500。
哪些規定已經定案？
| 來源 | 狀態 |
|---|---|
| 2025 年稅法（國內稅收法第 530A、6434 與 128 條） | 已立法；適用於 2025 年 12 月 31 日之後開始的稅務年度 |
| Notice 2025-68（2025 年 12 月） | IRS 打算以擬議法規提出的過渡指引 |
| 開戶與 $1,000 試辦計畫（2026 年 3 月） | 擬議法規 |
| 雇主提撥（2026 年 8 月）與合格投資（2026 年 8 月） | 擬議法規 |
| Form 4547 與填寫說明；Revenue Procedure 2026-25（贈與稅） | 正式表格與指引 |
| 超額提撥的稅務申報（2026 年 Form 5329 與填寫說明） | 只有草稿表格 — 尚未定案 |
| 受託人年度申報表格、帳戶範本文件與其他部分項目 | 尚未發布 |
常見誤解
- 「每個孩子都有 $1,000。」只有 2025 至 2028 年出生、符合資格的美國公民孩子，而且要由成年人申請。
- 「提撥可以像一般 IRA 一樣抵稅。」提撥不能抵稅。
- 「孩子隨時都可以用這筆錢。」一般要到孩子滿 18 歲那一年才可以提領。
- 「超過 $5,000 的部分只是不算而已。」超額提撥可能會產生稅務後果；相關細節仍有待 IRS 正式指引。
- 「雇主的錢是 $5,000 以外另外加的。」雇主提撥要計入 $5,000 上限。
- 「它和 Roth IRA 一樣免稅。」Trump 帳戶是傳統 IRA，不是 Roth；收益在提領時要課稅。
本文有幾項規定來自擬議法規與 IRS 通知，之後可能會改變。州稅處理方式可能與聯邦規定不同。採取行動前，請先查看 IRS.gov/TrumpAccounts。