海外贈與：父母從海外匯來的錢要繳稅嗎？

簡短的答案

如果你住在美國境外的父母（或其他親人）以贈與的方式匯錢給你，這筆錢通常不是你的應稅收入。IRS 將你收到的贈與和遺產排除在你的所得之外。

但「不用繳稅」不等於「不用申報」。來自外國人的大額贈與另有申報義務 — 漏報的代價可能很高。

什麼算是「海外贈與」？

在 IRS 的規定中，海外贈與（Foreign Gift）是指你從外國人（Foreign Person）收到、並當作贈與（或遺產）而排除在所得之外的金錢或財產。外國人包括：

• 非居民外國人個人 — 例如住在台灣、不是美國公民也不是美國稅務居民的父母
• 海外遺產（例如住在海外的父母過世後留下的遺產）
• 外國公司或外國合夥事業

來自美國公民或美國稅務居民的贈與 — 即使對方住在海外 — 不算這些規則下的海外贈與。

申報規則：Form 3520 與 $100,000 門檻

如果這個稅務年度收到的海外贈與超過以下門檻，你必須在 Form 3520 Part IV 申報：

對家庭來說最重要的細節：你必須把你知道（或有理由知道）彼此有親屬關係的人所給的贈與加總。媽媽和爸爸給的贈與要合併成一個總額計算，而不是分開兩筆。如果是分多次匯款、祖父母匯款，或透過其他親戚轉匯，請見父母分多次匯款，Form 3520 的 10 萬美元門檻怎麼算？

實際例子

2025 年，美國居民 Wen 從台灣的父母收到以下匯款：

結果：這些贈與通常不是 Wen 的應稅收入，但有親屬關係者的合計超過 $100,000，所以她必須申報 2025 年的 Form 3520 Part IV，並列出每一筆超過 $5,000 的贈與。如果她的父母總共只匯了 $95,000，就不需要申報 Form 3520。

當贈與的錢開始產生收入

贈與本身不是收入，但你收到之後它所產生的收益就是。如果你把錢存進儲蓄帳戶、買股票或買出租房產，產生的利息、股利、租金與資本利得，你身為美國稅務居民都要繳稅 — 不論帳戶或房產在美國還是海外。

如果沒有申報，會怎樣？

如果你沒有為應申報的海外贈與按時申報 Form 3520 — 或申報的資料不完整或不正確 — 可能發生兩件事：

• 罰款：每未申報一個月，罰贈與價值的 5%，最高為贈與金額的 25%，除非未申報是出於合理原因。
• IRS 可能自行判定這筆錢的所得稅後果 — 換句話說，IRS 可能不接受這筆錢是贈與。

因為罰款是依贈與金額計算，即使這筆贈與本身不用繳所得稅，大額匯款漏報 Form 3520 的代價也可能非常高。如果申報期限已經過了，請見Form 3520 忘記報或晚報，現在怎麼辦？

特殊情況

來自「適用對象放棄國籍者」的贈與

如果贈與人是被視為「適用對象放棄國籍者」（Covered Expatriate）的前美國公民或前長期綠卡持有人，適用的規則不同：美國的受贈人可能要繳一種特別的移轉稅。這種情況很少見，但如果你的親人放棄了美國國籍或綠卡，在認定贈與免稅之前，請先諮詢稅務專業人士。

來自海外信託的分配

你從海外信託收到的錢，不是在 Part IV 當作贈與申報，而是在 Form 3520 的另一部分當作信託分配申報，而且可能要繳稅。信託相關的情況需要專業協助。請見海外父母贈與 vs. Foreign Trust Distribution，為什麼不能搞混？