簡短的答案

要。銀行、定存與類似帳戶的應稅利息，以及股票與基金的股利，都是要在聯邦稅表上申報的收入 — 即使金額很小、即使從來沒有收到表格。利息一般依一般所得稅率課稅。股利分成一般股利（ordinary dividends，一般稅率）與合格股利（qualified dividends，較低的資本利得稅率）。不是所有股利的課稅方式都一樣。

利息與 Form 1099-INT

  • 大部分利息在你可以取用的那一年就要課稅。
  • 利息達到 $10 或以上時，付款方一般會寄 Form 1099-INT。那是付款方的申報門檻 — 不論有沒有表格，所有應稅利息你都要申報。
  • 免稅利息（例如許多市政債券的利息）只作為資訊申報，申報並不會讓它變成應稅收入。

股利與 Form 1099-DIV

1099-DIV 欄位顯示什麼一般的課稅方式
Box 1a — 一般股利總額付給你的所有一般股利依一般所得稅率課稅，合格的部分除外
Box 1b — 合格股利Box 1a 中符合資格的部分依 0%、15% 或 20% 的資本利得稅率課稅

要成為合格股利，一般你必須在除息日前 60 天開始的 121 天期間內，持有股票超過 60 天。對於股利所屬期間合計超過 366 天的特別股，條件是在除息日前 90 天開始的 181 天期間內持有超過 90 天。有些股利無論如何都不符合資格。Box 1b 是起點，但不是最終答案：當付款人難以判斷持有期間是否符合規定時，可能仍會把股利列在 Box 1b，所以把 Box 1b 的金額當成合格股利之前，請先確認你自己的持有期間。表格上的其他欄位，例如資本利得分配與資本返還，請見Form 1099-DIV 與 1099-INT 逐欄解說。各年度的資本利得稅率門檻，請見賣股票賺錢，資本利得怎麼課稅？

再投資的股利也要算。如果你的股利透過股利再投資計畫自動再投資，即使你從來沒有拿到現金，一般仍然是要申報的股利收入。因為再投資的股利屬於你的一般股利，判斷是否超過 Schedule B 的 $1,500 門檻時也要算進去。

什麼時候需要 Schedule B

如果你的應稅利息或一般股利超過 $1,500，一般就必須附 Schedule B。其他情況也需要，例如以名義持有人（nominee）身分收到利息或股利，或在其他國家有金融帳戶（Part III 會問海外帳戶）。

例子（舉例用）

Ray 在 2025 年收到一份 1099-INT，列出 $420 的儲蓄利息，以及一份 1099-DIV，Box 1a 為 $900，其中 Box 1b 為 $700，而且 Ray 持有這些股票的期間符合規定。他在另一家銀行還賺了 $8 的利息，但沒有收到表格。Ray 申報 $428 的利息與 $900 的一般股利，其中 $700 的股利依合格股利稅率課稅。因為兩項總額都沒有超過 $1,500，單就這個原因來說不需要附 Schedule B。

ℹ️ 所得稅申報不等於 FBAR 申報

在稅表上申報利息，和在 FBAR 或 Form 8938 上申報海外帳戶，是兩回事。海外銀行的利息仍然是收入；帳戶本身可能另有申報要求。請見台灣或海外銀行帳戶需要申報嗎？

收入較高時

利息與股利屬於另外 3.8% 淨投資收入稅的投資收入；當修正後調整總收入超過 $200,000（單身或戶長）、$250,000（夫妻合併申報或符合資格的喪偶者）或 $125,000（夫妻分開申報）時，可能適用。請見淨投資所得稅指南。如果你借錢買投資，請見投資利息費用。