簡短的答案
當你以高於成本的價格賣出股票，這筆獲利就是資本利得（capital gain），一般要課稅。稅率主要取決於你持有股票多久。持有一年或以下產生短期利得，依一般所得稅率課稅；持有超過一年產生長期利得，依你的應稅所得適用 0%、15% 或 20%。股票獲利並沒有單一固定稅率。
已實現與未實現
獲利一般只有在實現時才課稅，也就是賣出的時候。如果股票漲了但你還持有，那是未實現獲利，還不需要申報資本利得。
第一步：算出獲利或虧損
每一筆出售的獲利或虧損，一般是你收到的金額減去成本基礎（cost basis）。成本基礎通常從你買進股票的價格開始，包括某些買進費用。如果你在不同時間買進同一檔股票，每一批都可能有不同的成本基礎與持有期間。
如果你是透過 RSU、ESPP 或股票選擇權取得股票，你已經以工資申報的所得是成本基礎的一部分。2013 年之後授予的獎酬，Form 1099-B 上的成本基礎不會包含這筆所得，所以你可能需要在 Form 8949 上更正，以免被課兩次稅。請見成本基礎與 Form 1099-B。
第二步：短期還是長期？
| 持有期間 | 類型 | 一般的課稅方式 |
|---|---|---|
| 一年或以下 | 短期 | 依一般所得稅率課稅，和薪資一樣 |
| 超過一年 | 長期 | 依應稅所得適用 0%、15% 或 20% |
一般從取得股票的隔天開始算，算到賣出當天（含）為止。繼承來的股票，不論持有多久，都視為長期。
各稅務年度的長期資本利得稅率
稅率級距是依你的總應稅所得決定，不是只看這筆獲利。門檻每年依通膨調整，所以請使用出售那一年的表格。
| 2025 稅務年度 — 報稅身分 | 0% 稅率上限 | 15% 稅率上限 | 超過此金額適用 20% |
|---|---|---|---|
| 單身 | $48,350 | $533,400 | $533,400 |
| 夫妻合併申報 | $96,700 | $600,050 | $600,050 |
| 夫妻分開申報 | $48,350 | $300,000 | $300,000 |
| 戶長 | $64,750 | $566,700 | $566,700 |
| 2026 稅務年度 — 報稅身分 | 0% 稅率上限 | 15% 稅率上限 | 超過此金額適用 20% |
|---|---|---|---|
| 單身 | $49,450 | $545,500 | $545,500 |
| 夫妻合併申報 | $98,900 | $613,700 | $613,700 |
| 夫妻分開申報 | $49,450 | $306,850 | $306,850 |
| 戶長 | $66,200 | $579,600 | $579,600 |
資料來源：IRS Rev. Proc. 2024-40（2025 年）與 Rev. Proc. 2025-32（2026 年）。Schedule D 填寫說明裡有把這些稅率套用到稅表上的計算表。
淨投資收入稅（net investment income tax）是另外的 3.8% 稅，當修正後調整總收入超過 $200,000（單身或戶長）、$250,000（夫妻合併申報或符合資格的喪偶者）或 $125,000（夫妻分開申報）時，可能適用於包括資本利得在內的投資收入。這些門檻不隨通膨調整。請見淨投資所得稅指南。
第三步：申報
- 券商寄來的 Form 1099-B 會列出你的出售交易，通常也有成本基礎，以及每筆是短期還是長期。
- Form 8949：短期交易填在 Part I，長期交易填在 Part II。要勾哪一格，取決於券商是否已向 IRS 申報你的成本基礎。
- Schedule D 加總你的獲利與虧損，再把結果帶到 Form 1040。
例外：不是每一筆出售都必須逐筆列在 Form 8949 上。如果你的 Form 1099-B 顯示成本基礎已向 IRS 申報、沒有任何調整，而且這筆出售不需要更正或調整（也不是收藏品），依 Schedule D 與 Form 8949 的填寫說明，你可以把總數直接填在 Schedule D 的 line 1a（短期）或 line 8a（長期）。成本基礎沒有申報、或顯示的成本基礎有錯的出售，仍然要填在 Form 8949 上。
例子（舉例用）
Mei 在 2023 年以 $4,000 買進 100 股，2025 年以 $9,000 賣出。她持有超過一年，所以有 $5,000 的長期利得。以單身申報者來說，這筆獲利落在應稅所得 $48,350 以內的部分適用 0%，超過的部分適用 15%。如果她只持有十個月就賣出，同樣的 $5,000 就是短期利得，依她的一般稅率課稅。
要注意的例外
- 收藏品的獲利最高可能適用 28% 稅率，請見收藏品指南；某些不動產獲利（unrecaptured section 1250 gain）最高 25%，請見出售出租房產。兩者都是最高稅率，不是統一稅率。
- 合格小型企業股票有自己的規定。
- 加密貨幣也是財產，但有自己的申報細節 — 請見加密貨幣稅務說明。經紀商用新的 Form 1099-DA（不是 Form 1099-B）申報數位資產的出售，而且要填在 Form 8949 專用的欄位（G 至 L）。
- 海外的證券帳戶還會牽涉 FBAR 與 Form 8938 — 請見海外股票與證券帳戶怎麼申報？
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