簡短的答案

通常可以 — 但不一定一次全部扣，也不是每種情況都可以。已實現的資本損失會先抵銷你的資本利得。如果虧損大於獲利，超過的部分一般每年最多可以抵減其他收入 $3,000（夫妻分開申報為 $1,500），其餘的結轉到以後年度。如果屬於洗售（wash sale），虧損可能被否認；個人使用財產的虧損則完全不能扣除。

只有已實現的虧損才算

虧損是在你賣出或以其他方式處分投資時才申報。如果股票的價值低於你買進的價格，但你還持有，就還沒有可以扣除的虧損。

虧損怎麼互抵

  1. 短期虧損先抵銷短期獲利，長期虧損先抵銷長期獲利。
  2. 其中一類的淨虧損，再抵銷另一類的淨獲利。
  3. 如果整體結果仍然是虧損，就適用下面的年度上限。

年度上限與結轉

報稅身分每年可抵減其他收入的資本淨損失
大多數申報者（包括夫妻合併申報）$3,000 與總淨損失兩者中較低者
夫妻分開申報$1,500 與總淨損失兩者中較低者

超過上限的虧損就是資本損失結轉，可以用在以後年度。Publication 550 與 Schedule D 填寫說明裡有 Capital Loss Carryover Worksheet；計算時會先用短期虧損。如果夫妻過去合併申報、之後改為分開申報，合併稅表的結轉虧損只能由實際產生虧損的那一方扣除。

例子（舉例用）

Jordan 是單身申報者，2025 年有 $2,000 的長期獲利和 $12,000 的短期虧損。虧損先抵掉 $2,000 的獲利，剩下 $10,000 的淨損失。Jordan 在 2025 年抵減其他收入 $3,000，剩下的 $7,000 結轉到以後年度。

洗售：虧損什麼時候會被否認

如果你賠錢賣出股票或證券，並在賣出前後 30 天內買進實質相同的股票或證券 — 或透過完全課稅的交換取得、取得買進的合約或選擇權，或為你的 IRA 或 Roth IRA 取得 — 一般就是洗售。你的配偶或你控制的公司買進，也可能構成洗售。

誰買回替代的股票虧損會怎樣
你自己，在應稅帳戶中現在不能扣除，但會加到新股票的成本基礎 — 虧損是延後，不是消失
你的 IRA 或 Roth IRA不能扣除，也不會加到你在 IRA 或 Roth IRA 的成本基礎 — 虧損一般就永久失去（IRS Rev. Rul. 2008-5）

即使 Form 1099-B 上沒有顯示，洗售規定仍然適用。

數位資產：洗售規定適用於股票或證券。2026 年 Form 1099-DA 填寫說明要求經紀商在 box 1i 申報代幣化證券（tokenized securities，也就是被視為股票或證券的數位資產）被否認的洗售虧損。本文查閱的 IRS 資料沒有說明洗售規定是否、或如何適用於其他數位資產（例如比特幣），因此本文不表示立場。不要以為所有加密貨幣交易都不受洗售規定限制；請查看最新的 IRS 指引或尋求專業建議。請見加密貨幣稅務說明。

⚠️ 不能扣除的虧損

個人使用財產（例如你的車或自住的房子）的虧損不能扣除。其中有些出售仍然要申報，例如收到 Form 1099-S 或 Form 1099-K 時。請見我賣了房子，獲利要繳稅嗎？與收到 1099-K 要繳稅嗎？

怎麼申報

每一筆出售都申報在 Form 8949（短期在 Part I，長期在 Part II），包括洗售的調整，再把總數帶到 Schedule D。獲利本身怎麼課稅，請見賣股票賺錢，資本利得怎麼課稅？加密貨幣的虧損也是資本損失，同樣適用互抵與年度上限 — 請見加密貨幣稅務說明。