海外儲蓄險／有現金價值的壽險要申報嗎？FBAR 與 Form 8938

簡短的答案

如果你持有海外發行、有現金價值的人壽保險或年金契約，它在美國是要申報的。IRS 對兩份表格的比較表，把它列為 FBAR 和 Form 8938 都要申報，各依自己的門檻。很多在台灣、香港或中國買了儲蓄險的人，對這點都很意外。

關鍵字是「有現金價值」。本文不會把所有海外保單都當作要申報。

海外保單	FBAR	Form 8938
外國公司發行、有現金價值的人壽保險或年金契約	要申報 — 屬於「其他金融帳戶」	要申報 — 屬於 specified foreign financial asset
沒有現金價值的保單	本文查閱的官方資料未說明	本文查閱的官方資料未說明

FBAR 的法規在「其他金融帳戶」中，納入了有現金價值的保險或年金保單。IRS 指引另外補充兩點：

把保單這一年的最高價值，加進你其他海外帳戶，一起判斷 $10,000 合計門檻。如果需要申報，就把這張保單列為你的海外金融帳戶之一。請見海外帳戶超過 $10,000 就要報 FBAR 嗎？以及最高餘額怎麼算。

美國居民 Wen 有一個最高餘額 $7,000 的台灣銀行帳戶，還有一張台灣保險公司的儲蓄型壽險，這一年的現金價值是 $9,000。兩者合計 $16,000，所以 Wen 要申報 FBAR，銀行帳戶和保單都要列出。她的海外資產低於她報稅身分適用的 Form 8938 門檻。

⚠️ 本文沒有決定的事

本文談的是申報。它不涵蓋海外保單如何課稅、保費、保單借款、解約或身故給付怎麼處理，也不判斷某張契約在美國稅法下是否算人壽保險。這些問題取決於個別契約 — 請尋求專業建議，特別是在解約或變更保單之前。

常見問題

在 FBAR 的法規下，有現金價值的海外保險或年金保單，是應申報的「其他金融帳戶」。如果它有現金價值，就要算進你的 FBAR 合計門檻。

IRS 指引把保單的現金價值視為帳戶價值。FBAR 上，用這一年最高價值的合理估計，並用該年度最後一天的財政部匯率換算。

IRS 指引表示，有現金價值的保單不需要目前有收入給付，也會觸發申報。申報看的是現金價值，不是有沒有付錢給你。

本指南查閱的官方資料，描述的應申報保單是有現金價值的保單，並沒有逐一說明每種保單。如果你不確定自己的保單有沒有現金價值，請向保險公司或稅務專業人士確認，不要直接假設要報或不用報。

本文只談申報。海外保單如何課稅，取決於契約內容以及保險與年金的稅務規定 — 請尋求專業建議。