簡短的答案
災害發生後，IRS 可能為涵蓋地區內的個人與企業延後某些稅務期限。這和災害損失扣除不同，後者讓你可以扣除部分未獲理賠的損害。減免不會自動適用於每一場災害：它取決於宣布的類型，以及該災害的特定 IRS 公告，公告會列出涵蓋地區、延期的期限與新的期限。
三種不同的減免
| 減免 | 作用 | 來源 |
|---|---|---|
| 申報延期 | 對期限落在延期期間內的申報書，給予更多時間申報 | 該災害的 IRS 公告 |
| 繳稅延期 | 對期間內到期的稅款，給予更多時間繳納；IRS 可能在延期期間內減免利息與罰款 | 該災害的 IRS 公告 |
| 災害損失扣除 | 讓你在 Form 4684 上扣除符合條件、未獲理賠的損害或損失 | 損失發生年度的稅法，而不是期限公告 |
延期本身不會給你扣除額，而可扣除的災害損失也不會改變你的期限。
聯邦宣布與州宣布的災害
- 聯邦宣布的災害。IRS 可以為受聯邦宣布災害影響的納稅人，把某些期限延後最多 1 年，包括申報與繳納所得稅、消費稅與就業稅的期限，以及傳統 IRA 或 Roth IRA 的提撥期限。
- 合格的州宣布災害。《自然災害申報減免法》允許對州長（或哥倫比亞特區市長）宣布、且州長認定嚴重到需要減免的災害，給予同類型的減免。IRS 是在州長提出書面請求並與 FEMA 協商後採取行動。單憑州的宣布，並不保證會有聯邦稅務減免。這些州宣布災害的規定涉及的是期限延期；就 2025 年而言，個人災害損失扣除仍然要求是聯邦宣布的災害。
- 強制 120 天延期。對 2025 年 7 月 24 日之後的聯邦宣布災害與合格的州宣布災害，符合條件的受影響納稅人，某些期限可能適用 120 天的強制延期（之前是 60 天）。災害的 IRS 公告可以給予更長的延期，最長 1 年。這段期間從宣布中最早的事件日期開始，到最早事件日期或宣布日期（以較晚者為準）後 120 天結束。
如何查詢你所遇災害的減免
- 前往 IRS.gov/DisasterTaxRelief（災害情況下的稅務減免）與 IRS Around the nation 網頁，這些網頁依州與日期列出公告 — 例如以州與年份編號的公告，像是 TX-2026-05。
- 在公告中確認涵蓋的郡或地區、事件日期、哪些期限延期，以及新的期限。
- 符合資格的納稅人包括主要住所位於涵蓋地區的個人、主要營業地點位於涵蓋地區的企業；在當地協助的救援人員；必要紀錄保存在當地的納稅人；以及與符合資格的納稅人共同申報的配偶。
- 如果你在涵蓋地區之外，但你的紀錄或報稅人員在區內，請撥打 IRS 災害專線 866-562-5227 自行登記。
更多時間申請退稅
依 2025 年 12 月 26 日制定的《災害相關期限延長法》，就退稅回溯期間而言，災害延期視為延長申報期限。這適用於 2025 年 12 月 26 日之後提出的申請。實際上，因災害而獲得的額外申報與繳稅時間，也會延長申請退稅的時間。
災害損失（2025 課稅年度）
| 損失 | 2025 年的處理方式 |
|---|---|
| 個人使用財產（你的房子、汽車、物品） | 一般只有在可歸因於聯邦宣布的災害時才能扣除；要減去補償、每次災害 $100，以及調整後總收入的 10%；作為逐項扣除額申報 |
| 合格災害損失 | 減去 $500（而不是 $100），不減去調整後總收入的 10%，而且不必逐項扣除也能扣除 |
| 營業或產生收入的財產 | 不受個人使用財產的聯邦宣布災害限制；在 Form 4684 與其他營業表格上申報 |
2025 年的合格災害損失包括總統在 2020 年 1 月 1 日至 2025 年 9 月 2 日之間宣布的重大災害造成的損失，該災害的事件期間須在 2019 年 12 月 28 日當天或之後、2025 年 7 月 4 日當天或之前開始，並在 2025 年 8 月 3 日之前結束（只因 COVID-19 而宣布的災害除外）。《一個偉大美麗法案》（One Big Beautiful Bill Act）延長了這些規定。
如果損失可歸因於聯邦宣布的災害，而且發生在 FEMA 認定可獲得公共或個人援助的地區，你可以選擇把它扣除在災害年度的前一年，申報在原始或修正申報書上，使用 Form 4684 第 D 部分。這項選擇必須在災害年度原始申報書的一般期限（不含延期）後 6 個月內做出。請見如何修正申報書。
2026 年的損失：本文審閱時，2026 年 Form 4684 及其說明只有草稿版本。申報 2026 年的災害損失前，請查看正式的 2026 年 Form 4684 說明與 Publication 547；本文不說明 2026 年的規定。
其他協助
- IRS 災害專線（866-562-5227）可以說明所給予的減免、協助申報災害損失、處理地址變更，以及協助取得稅表副本。
- 與合格災害相關的某些退休計畫分配，屬於提早分配 10% 額外稅的例外；請見退休帳戶提領。
- 如果不適用任何延期，仍可能申請罰款減免；請見 IRS 罰款減免。
每一場災害的延期期間、涵蓋的郡與涵蓋的期限都不一樣。在你決定不依原期限辦理之前，先找到你所遇災害的 IRS 公告，確認你的地區、日期與你的特定期限都包括在內。