簡短的答案
如果你已經申報了聯邦稅表，之後才發現會影響稅表內容的錯誤，一般是用 Form 1040-X（Amended U.S. Individual Income Tax Return，修正稅表）來更正。Form 1040-X 用來修正已申報的 Form 1040、1040-SR 或 1040-NR。不是每個錯誤都需要修正稅表；修正的結果可能是多退稅、要補稅，或完全沒有變化。
通常需要修正稅表的情況
申報 Form 1040-X 的常見原因，是以下項目有變動：
- 報稅身分 — 例如你以單身申報，但其實符合另一種身分
- 收入 — 例如報稅後才收到更正或遲來的 W-2 或 1099
- 申報了或漏報的扣除額
- 抵稅額 — 例如忘了申請的抵稅額
- 新增或移除的受扶養人
- 整體的稅額
可能不需要修正的情況
有些錯誤 IRS 可能會自行更正。單純的計算錯誤通常會在處理稅表時被更正；如果漏附了必要的表格或附表，IRS 可能會聯絡你索取。這些情況請等 IRS 處理，不要為了同一件事另外申報修正稅表。
| 情況 | 一般的下一步 |
|---|---|
| 加總或其他計算錯誤 | IRS 可能在處理時更正 |
| 漏附附表或表格 | IRS 可能另外向你索取 |
| 報稅身分錯誤，或漏報收入、扣除額、抵稅額、受扶養人 | 申報 Form 1040-X |
| 收到 IRS 提議更改的通知 | 先依通知上的說明處理 |
怎麼修正
- 準備原始稅表，以及支持這次更正的文件。
- 填寫 Form 1040-X，列出原始金額、變動金額與更正後金額，並說明每項變動。依填寫說明附上必要的表格或附表。
- 一年一份。如果要更正不只一個稅務年度，每一年各申報一份 Form 1040-X。
- 申報：可以的話用報稅軟體電子申報，或依填寫說明以紙本申報。
- 補繳稅款：如果要補稅，請盡快繳納，以減少利息與罰款。
- 追蹤進度：使用 IRS 的 Where's My Amended Return? 工具。
申請退稅的期限
如果修正稅表是要申請抵免或退稅，就有期限。一般來說，你必須在原始稅表申報日起 3 年內，或繳稅日起 2 年內申報 Form 1040-X，以較晚者為準。某些情況有特殊規定與例外 — 請查看 Form 1040-X 的填寫說明。
⚠️ 要補稅就別拖
如果更正後稅額增加，上面的期限不是拖延的理由。未繳稅款可能會產生利息，所以越早修正、越早繳清，成本就越低。
例子
Leo 申報 2025 年稅表後，才收到另一份 1099，上面有他忘了申報的 $1,200 自由工作收入。這改變了他的收入，所以他為 2025 年申報一份 Form 1040-X，列出增加的收入與因此改變的稅額，並補繳差額。如果他也發現 2024 年的稅表有錯，就要為 2024 年另外申報一份 Form 1040-X。
修正稅表不等於回覆 IRS
如果 IRS 已經就同一件事寄通知給你 — 例如 CP2000 — 請依通知上的說明處理。其他的來信，請先看我收到 IRS 的信，該怎麼辦？