簡短的答案

如果你錯過了應申報的聯邦所得稅表截止日 — 不論是今年的，或是去年、更早之前沒有申報的 — 請盡快補報 — 即使你繳不出全部稅款。罰款與利息一般取決於你欠多少，以及拖了多久沒報、沒繳，所以越早處理，金額越少。如果你其實有退稅可拿，晚報稅一樣有影響，因為申請退稅有期限。

本文談的是聯邦所得稅表。逾期 FBAR 或逾期 Form 3520 有各自的規定 — 請見忘記報 FBAR 怎麼辦？與Form 3520 忘記報或晚報，現在怎麼辦？

逾期報稅和逾期繳稅是不同的罰款

逾期報稅罰款（failure-to-file）逾期繳稅罰款（failure-to-pay）
什麼時候適用稅表沒有在截止日（含延期）前申報稅款沒有在截止日前繳清
一般費率稅表每逾期一個月或不足一個月，按未繳稅款的 5% 計算未繳稅款每一個月或不足一個月，按 0.5% 計算
一般上限25%25%

兩種罰款在同一個月都適用時，IRS 的規定會降低合計的月罰款 — 不是單純把 5% 和 0.5% 相加。另外，未繳稅款也可能產生利息，和罰款分開計算。

ℹ️ 延期報稅不等於延期繳稅

延期改變的是報稅截止日，不是繳稅截止日。沒有在原始截止日前繳清的稅款，仍可能被收取逾期繳稅罰款與利息。

為什麼繳不出來也要現在報

逾期報稅罰款每個月通常比逾期繳稅罰款高很多。報了稅，就能阻止較高的罰款繼續增加；接著再用 IRS 的付款方式處理餘額。請見繳不出稅款怎麼辦？有哪些選擇？

如果你不欠稅

依百分比計算的逾期報稅罰款是以未繳稅款為基礎，所以沒有應繳餘額時，計算方式不同。但這不代表一定不會有任何後果。如果你有退稅可拿，依 IRS 指引，一般有 3 年的時間可以透過補報逾期稅表申請；超過期限，退稅就可能拿不回來。應該申報的稅表，仍然需要申報。

如果完全不報

IRS 最後可能會替你準備一份替代稅表（substitute return），並依手上的資料提出稅額核定。替代稅表可能不包含你有權享有的扣除額或抵稅額。即使如此，IRS 表示自行申報稅表仍然對你最有利。

罰款減免：2026 年的改變

多年來，第一次被罰款時主要的行政減免是 First Time Abate，過去申報紀錄良好的納稅人可以提出申請。IRS 在 2026 年開始分階段實施自動罰款豁免（Automatic Exemption from Penalty，AEP）。AEP 適用於從 2025 稅務年度開始的合格原始稅表，以及合格的 2026 年季度稅表；當納稅人符合資格條件（包括過去幾年準時報稅與繳稅的紀錄）時，IRS 會自動套用 — 不需要另外申請。過渡期間，First Time Abate 仍可能適用於某些稅表。原始截止日在 2027 年 1 月 1 日或之後的合格原始稅表，則由 AEP 取代 First Time Abate。

請注意它的限制：不是每位納稅人、每份稅表或每一項罰款都符合；AEP 減免的是某些罰款，不是稅款本身；未繳稅款的利息仍可能產生。它如何適用於你的稅表，請查看 IRS 的 AEP 與行政性罰款減免網頁。

另外，IRS 的罰款網頁也說明，如果你能證明逾期報稅或繳稅有合理原因（reasonable cause），可以申請減免。

例子

Sam 沒有在截止日前報稅，欠了 $3,000。他每多拖一個月，逾期報稅罰款就以未繳稅款為基礎繼續增加，同時還有逾期繳稅罰款與利息。他盡快補報，隨稅表先繳 $1,000，剩下的部分安排付款方式 — 這樣逾期報稅罰款就不會再增加，剩餘的餘額則逐步繳清。

補報之前

  • 確認那一年是否真的需要報稅 — 請見我需要申報美國聯邦稅表嗎？
  • 準備那一年的 W-2、1099 與其他紀錄。如果找不到，IRS 可以提供薪資與收入資料。
  • 使用你要補報那一年的稅表與填寫說明，而不是今年的版本。
  • 如果你已經收到 IRS 關於未報稅的來信，請回覆 — 請見我收到 IRS 的信，該怎麼辦？