簡短的答案
沒有獲得補償的醫療與牙科費用，只有超過 AGI 7.5% 的部分可以扣除，而且你必須在 Schedule A 上分項扣除，而不是使用標準扣除額。費用可以是為你自己、你的配偶與你的受扶養人支付的 — 但受扶養人通常必須是美國公民或美國國民，或是美國、加拿大或墨西哥的居民。
7.5% 門檻怎麼運作
| 範例 | |
|---|---|
| AGI | $80,000 |
| 7.5% 門檻 | $6,000 |
| 已支付且沒有獲得補償的醫療與牙科費用 | $9,500 |
| Schedule A 上的金額 | $3,500 |
| 有幫助嗎？ | 只有在你的分項扣除總額超過標準扣除額時 |
哪些算、哪些不算
| 通常可以算 | 通常不能算 |
|---|---|
| 支付給醫師、牙醫與其他醫療從業人員的費用；住院照護 | 整形美容手術，除非是為了矯正先天異常、意外或毀容性疾病造成的畸形 |
| 處方藥與胰島素 | 非處方藥（胰島素除外） |
| 用稅後的錢支付的醫療保險保費 | 透過稅前薪資扣款支付的保費 |
| 合格的長期照護保費，在依年齡而定的上限內 | 健身房、健身俱樂部或水療會館的會費（即使是為了一般健康） |
| 主要為了且為醫療照護所必需的交通費用 | 由保險、HRA 或稅前 FSA 補償，或用 HSA 免稅資金支付的費用 |
醫療費用是指為了診斷、治癒、減輕、治療或預防疾病，以及為了影響身體任何部位或功能而支出的費用。Publication 502 列出許多具體項目。
2025 與 2026 年金額
| 項目 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| 醫療里程費率 | 每英里 21 美分 | 20.5 美分（1 月 1 日 – 6 月 30 日）；23.5 美分（7 月 1 日 – 12 月 31 日） |
| 長期照護保費上限 — 40 歲以下 | $480 | $500 |
| 41 至 50 歲 | $900 | $930 |
| 51 至 60 歲 | $1,800 | $1,860 |
| 61 至 70 歲 | $4,810 | $4,960 |
| 71 歲以上 | $6,020 | $6,200 |
2025 年數字來自 Publication 502（2025）。2026 年長期照護上限來自 Rev. Proc. 2025-32，2026 年里程費率來自 IRS 標準里程費率網頁。停車費與過路費，不論使用里程費率或實際車輛費用，都可以加上。
哪些人的費用可以算
- 你自己與你的配偶。
- 你的受扶養人 — 在接受照護時或你付款時是你受扶養人的合格子女或合格親屬。
- 公民或居住要求：這個人必須是美國公民或美國國民，或是美國、加拿大或墨西哥的居民。美國公民或國民的養子女，如果當年以家庭成員身分與你同住，屬於例外。
- 總收入測試：一般而言，要成為合格親屬，此人的總收入必須低於 $5,200（2025 年）或 $5,300（2026 年，依 Rev. Proc. 2025-32）。
- 醫療扣除的特別規定：如果某人原本會是你的受扶養人，只是因為總收入達到或超過該金額、申報了合併稅表，或你（或你的配偶）可以被別人申報為受扶養人，你仍可以把他的費用算進來。此人仍必須符合其他受扶養人測試，例如親屬關係或同住、扶養，以及公民或居住測試。
- 離婚或分居的父母：符合特定監護與扶養條件時，就這項扣除而言，子女可以同時被視為雙方父母的受扶養人。
- 多方扶養協議：如果兄弟姊妹依這種協議共同扶養父母，只有被視為申報該父母的人可以計入醫療費用，而且只限他自己支付且沒有被償還的金額。
範例：從海外來探親的父母
Lin 的母親是台灣公民與居民，2025 年來美國探親三個月。Lin 為母親支付了 $12,000 的住院費用。因為 Lin 的母親不是美國公民、國民，也不是美國、加拿大或墨西哥的居民，不符合公民或居住要求，所以即使是 Lin 付的錢，Lin 通常也不能把這 $12,000 算進來。如果 Lin 的母親已經成為美國的稅務居民，結果可能不同；請見父母可以申報為受扶養人嗎。
⚠️ 保留收據與付款證明
請保留帳單、收據、顯示保險補償金額的保險明細，以及醫療行程的里程紀錄。只有你實際支付、且沒有獲得補償的費用才算。