簡短的答案
勞動所得抵稅額（EITC）是給有工作、中低收入者的聯邦抵稅額。它是可退還的，所以即使你不用繳稅，也可能拿到退稅。2025 年的最高抵稅額，從沒有合格子女的 $649，到三個以上子女的 $8,046；2026 年則從 $664 到 $8,231。你需要有勞動所得、有效的 SSN、投資所得在上限以下，而且收入低於你家庭人數適用的逐步減少上限。
誰可以申請：所有人都要符合的規定
Publication 596（2025）列出每位申請人都必須符合的規定：
- 有效的 SSN：你（合併申報時還有你的配偶）必須有可用於工作、且在報稅截止日（含延期）之前核發的 SSN。ITIN 不符合資格。
- 報稅身分：已婚者一般必須合併申報，除非適用分居配偶的特別規定。
- 全年是公民或居民：如果你年度中有任何時間是非居民外國人，只有在與美國公民或居民配偶合併申報、並選擇被視為美國居民時，才能申請。
- 不能申報 Form 2555：如果你排除海外工作所得或海外住房金額，就不能申請。
- 投資所得上限：2025 年不超過 $11,950，2026 年不超過 $12,200。
- 勞動所得：你必須有勞動所得，而且你的 AGI 與勞動所得都必須低於下列上限。
哪些算勞動所得
| 算勞動所得 | 不算 |
|---|---|
| 應稅的工資、薪水與小費 | 利息、股利與資本利得 |
| 自雇淨收入 | 社會安全福利與退休金 |
| 法定員工（statutory employee）的總收入 | 失業給付與子女撫養費 |
| 家庭雇員的工資與未申報的小費 | 不課稅的薪酬，例如某些受扶養人照顧福利 |
不課稅的戰鬥薪資是例外：你可以選擇把它算進去。投資所得不能幫你符合資格，而且超過上限時會讓你失去資格。
2025 與 2026 年金額
| 2025 | 沒有合格子女 | 1 名子女 | 2 名子女 | 3 名以上 |
|---|---|---|---|---|
| 最高抵稅額 | $649 | $4,328 | $7,152 | $8,046 |
| 取得最高額所需的勞動所得 | $8,490 | $12,730 | $17,880 | $17,880 |
| 開始逐步減少（夫妻合併申報） | $17,730 | $30,470 | $30,470 | $30,470 |
| 達到或超過此金額即無抵稅額（夫妻合併申報） | $26,214 | $57,554 | $64,430 | $68,675 |
| 開始逐步減少（其他所有申報人） | $10,620 | $23,350 | $23,350 | $23,350 |
| 達到或超過此金額即無抵稅額（其他所有申報人） | $19,104 | $50,434 | $57,310 | $61,555 |
| 2026 | 沒有合格子女 | 1 名子女 | 2 名子女 | 3 名以上 |
|---|---|---|---|---|
| 最高抵稅額 | $664 | $4,427 | $7,316 | $8,231 |
| 取得最高額所需的勞動所得 | $8,680 | $13,020 | $18,290 | $18,290 |
| 開始逐步減少（夫妻合併申報） | $18,140 | $31,160 | $31,160 | $31,160 |
| 達到或超過此金額即無抵稅額（夫妻合併申報） | $26,820 | $58,863 | $65,899 | $70,244 |
| 開始逐步減少（其他所有申報人） | $10,860 | $23,890 | $23,890 | $23,890 |
| 達到或超過此金額即無抵稅額（其他所有申報人） | $19,540 | $51,593 | $58,629 | $62,974 |
這些金額來自 Rev. Proc. 2024-40 與 Rev. Proc. 2025-32。逐步減少是以你的 AGI 計算，如果勞動所得較高，則以勞動所得計算。「其他所有申報人」欄也適用於依分居配偶規定分開申報的已婚者。你確切的抵稅額要查 Form 1040 填寫說明中的 EIC Table。
合格子女
合格子女必須通過四項測試：
- 關係：你的兒子、女兒、繼子女、寄養子女或他們的後代；或你的兄弟姊妹、同父異母或同母異父的兄弟姊妹、繼兄弟姊妹，或他們的後代。
- 年齡：年底未滿 19 歲且比你（合併申報時為你或配偶）年輕；如果是全職學生，未滿 24 歲且比你年輕；或永久且完全身心障礙者，不論年齡。
- 居住：和你在美國同住超過半年。
- 合併申報：子女一般不能在該年度合併申報。
子女也需要在報稅截止日之前取得有效的 SSN，你才能申請較高的抵稅額。同一個孩子只能由一個人申請；由 Publication 596 中的優先順序規定（tie-breaker rules）決定由誰申請。
沒有合格子女的工作者
- 年齡：2025 年，年底時至少 25 歲但未滿 65 歲（合併申報時，任一方配偶符合即可）。
- 不是受扶養人，也不是其他人的合格子女。
- 住在美國：你的主要住所在美國超過半年。
範例（說明用，2025 年）
| Rosa | Dan | Lee 一家 | |
|---|---|---|---|
| 報稅身分 | 戶長 | 單身 | 夫妻合併申報 |
| 合格子女 | 2 | 無（30 歲） | 1 |
| 勞動所得與 AGI | $20,000 | $9,000 | $60,000 |
| 投資所得 | $0 | $0 | $300 |
| 收入落在哪裡 | 高於 $17,880，且低於開始逐步減少的 $23,350 | 高於 $8,490，且低於開始逐步減少的 $10,620 | 高於 $57,554 的上限 |
| 2025 年 EITC | $7,152（最高額） | $649（最高額） | 無 |
如果 Rosa 還有 $12,000 的利息收入，她 2025 年就拿不到 EITC，因為她的投資所得會超過 $11,950——光是這項測試就讓她失去資格，還不用考慮利息會讓她的 AGI 提高到 $32,000。範例假設所有勞動所得都是工資、每個人都有有效的 SSN、Dan 不是任何人的受扶養人且全年住在美國、每個孩子都通過四項合格子女測試，而且其他所有規定都符合。
Schedule EIC 與申報
- Schedule EIC：如果你有符合合格子女條件的孩子，即使孩子沒有有效的 SSN，也要附在 Form 1040 上。
- 還沒有 SSN：如果你在報稅截止日（含延期）之前沒有有效的 SSN，就不能在該年度的原始稅表或修正稅表上申請 EITC。Publication 596 指出，申請 Form 4868 延期可以給你更多時間取得 SSN。
- 退稅時間：申請 EITC 的稅表，退稅不能在 2 月中旬之前發放。
- 先前被拒絕：如果你以前年度的 EITC 因數學或書寫錯誤以外的原因被拒絕或減少，再次申請前可能需要申報 Form 8862。
2026 年注意事項
上面的 2026 年金額已經定案（Rev. Proc. 2025-32）。本文的其他規定來自 2025 年版 Publication 596；2026 年版發布後請再確認。
常見錯誤
- 因為收入低於報稅門檻就不報稅——必須報稅才能拿到抵稅額。
- 申請沒有和你在美國同住超過半年的孩子。
- 兩個人申請同一個孩子。
- 漏算投資所得，例如利息、股利或資本利得。
- 同住卻分開申報——這一般會讓你無法申請。
- 用 ITIN 或不能用於工作的 SSN 申請。
自雇所得、由多位親屬申請的孩子、被拒絕後的重新認證，以及神職人員、軍人與身心障礙所得的規定都可能很複雜。本文不涵蓋州的勞動所得抵稅額。