什麼是兒童抵稅額？
兒童抵稅額（Child Tax Credit, CTC）是有子女的家庭最有價值的稅務優惠之一。2025 稅務年度，每個未滿 17 歲的符合資格子女最高 $2,200 — 其中最多 $1,700 可以退還，也就是即使你不欠聯邦所得稅，只要有足夠的勞動所得，也可能拿到現金退款。2026 稅務年度，每個符合資格子女的最高抵稅額仍為 $2,200，可退還的金額仍為最多 $1,700。
許多符合資格的華人移民家庭從來沒有申請 — 有的是不知道有這項抵稅額，有的是以為非公民不適用。事實上，只要你（或合併申報時的配偶）也有可用於工作的 SSN，擁有有效 SSN 符合資格子女的居民外國人就適用。
每個符合資格子女的抵稅額
$2,200
2025 稅務年度
可退還部分（ACTC）
$1,700
每個孩子 — 依你的勞動所得而定
開始遞減的門檻
$200,000
單身／夫妻合併申報 $400,000
符合資格子女的 7 項測試
要申請兒童抵稅額，你的孩子必須通過全部七項測試：
| 測試 | 要求 | 重點 |
|---|---|---|
| 年齡 | 稅務年度結束時未滿 17 歲 | 在這一年中滿 17 歲的孩子不符合 |
| 關係 | 你的子女、繼子女、寄養子女、兄弟姊妹、繼兄弟姊妹，或以上任何人的後代 | 養子女與親生子女的資格相同 |
| 居住 | 與你同住超過半年 | 暫時離開（上學、度假、就醫）仍算與你同住 |
| 受扶養 | 你在稅表上把他列為受扶養人 | 一個孩子只能由一個人列為受扶養人 |
| 扶養 | 孩子自己負擔的生活費不超過一半 | 大多數未滿 17 歲的孩子自然符合這項測試 |
| 合併申報 | 孩子沒有與配偶合併申報（只為了申請退稅的除外） | 很少見 — 大多數未滿 17 歲的孩子不會合併申報 |
| 社會安全號碼 | 孩子有可用於工作、且在稅表截止日前核發的 SSN | ITIN 不符合兒童抵稅額資格（但可能符合其他受扶養人抵稅額） |
收入遞減：會影響你嗎？
這項抵稅額在以下修正後調整後總收入（Modified AGI）門檻開始遞減：
- 單身、戶長與夫妻分開申報：$200,000
- 夫妻合併申報：$400,000
超過這些門檻後，收入每超過 $1,000，抵稅額就減少 $50。大多數有孩子的家庭遠低於這些門檻，可以拿到全額抵稅額。
💡 可退還代表你可以拿到現金
許多家庭以為自己不欠稅，就用不到兒童抵稅額。對可退還的部分來說，這並不正確。如果你有兩個符合資格的孩子、應納稅額為 $0，你仍然可能拿到最多 $3,400 的可退還額外兒童抵稅額 — 金額依你的收入而定，而且你需要至少 $2,500 的勞動所得才符合資格。記得報稅 — 這是申請它的唯一方式。
如何申請
- 列出你的符合資格子女：在 Form 1040 的受扶養人（Dependents）欄位填寫，包括他們的 SSN。
- 填寫 Schedule 8812 — Credits for Qualifying Children and Other Dependents。報稅軟體會自動處理。
- 抵稅額會自動計算 — 軟體會先用抵稅額（每個孩子最多 $2,200）減少你的稅，再算出沒用完的部分是否可以透過 ACTC 退還給你（每個孩子最多 $1,700，依你的勞動所得計算）。
⚠️ 必須有 SSN — ITIN 不夠
兒童抵稅額要求每個符合資格的子女都有可用於工作的社會安全號碼。持有 ITIN 的孩子不符合兒童抵稅額的資格。從 2025 稅務年度開始，申請人（或夫妻合併申報時的配偶）也必須有可用於工作的 SSN。如果你的孩子還沒有 SSN，請為他申請 — 有工作許可或公民身分的孩子可以取得 SSN。不符合 SSN 資格的孩子，可能符合其他受扶養人抵稅額（$500，不可退還）。