簡短的答案
單一成員 LLC 是只有一位擁有人的 LLC。就聯邦所得稅而言，除非 LLC 選擇以公司方式課稅，IRS 會把它當作「被忽略實體」（disregarded entity）— 好像 LLC 和擁有人沒有分開一樣。如果你是個人、LLC 經營事業，一般就在你自己的 Form 1040 的 Schedule C 上申報它的收入與費用，並在 Schedule SE 上繳自雇稅，就跟獨資經營者一樣。
不過，LLC 並不是在所有方面都被忽略。就僱傭稅與某些消費稅而言，IRS 把單一成員 LLC 當作獨立的實體，使用它自己的名稱與 EIN。
IRS 如何分類 LLC
| LLC | 預設的聯邦所得稅處理方式 | 可以選擇 |
|---|---|---|
| 一位成員 | 被忽略實體 — 列在擁有人的稅表上 | 公司（Form 8832）或 S 公司（Form 2553） |
| 兩位或以上成員 | 合夥事業 — 申報 Form 1065 | 公司（Form 8832）或 S 公司（Form 2553） |
可以選擇以公司方式課稅的 LLC，如果及時申報 Form 2553，從 S 選擇生效日起就會被當作公司，不需要另外申報 Form 8832。本文說明維持預設處理方式的單一成員 LLC。
收入要申報在稅表的哪裡
| LLC 做什麼 | 個人擁有人通常申報在哪裡 |
|---|---|
| 經營事業（顧問、設計、網路商店） | Schedule C，事業損益（Profit or Loss From Business） |
| 持有出租不動產 | Schedule E，補充收入與損失（Supplemental Income and Loss） |
| 經營農業 | Schedule F，農業損益（Profit or Loss From Farming） |
如果擁有人是公司或合夥事業而不是個人，LLC 會在擁有人的稅表上當作擁有人的一個部門申報。
自雇稅
IRS 表示，經營事業的單一成員 LLC 的個人擁有人，要和獨資經營者一樣繳自雇稅。自雇淨收入達到 $400 以上時，自雇稅一般以自雇淨收入的 92.35% 計算。社會安全稅部分（12.4%）只適用到每年的工資基數上限 — 2025 年為 $176,100、2026 年為 $184,500 — 聯邦醫療保險（Medicare）部分（2.9%）則沒有上限。請見自雇稅。
用 EIN 還是社會安全號碼？
| 用途 | 要使用哪個名稱與號碼 |
|---|---|
| 所得稅申報表與資訊申報表（例如客戶寄給你的 Form 1099） | 擁有人的姓名與 SSN 或 EIN |
| 你給客戶的 Form W-9 | 第 1 行：擁有人的姓名。第 2 行：LLC 的名稱。第 3a 行：擁有人的分類（例如個人／獨資經營者）。納稅人識別號碼：擁有人的 SSN 或 EIN — 不是 LLC 的 EIN |
| 僱傭稅（2009 年 1 月 1 日以後支付的工資） | LLC 自己的名稱與 EIN |
| 某些消費稅（Form 720、730、2290、11-C，以及 Form 637 登記） | LLC 自己的名稱與 EIN |
依 IRS 說明，單一成員 LLC 如果有員工，或必須申報某些消費稅表，就需要自己的 EIN，而大多數新的單一成員 LLC 都會需要。如果兩者都沒有，可以使用擁有人的姓名與納稅人識別號碼，但如果銀行或州法要求，仍然可以申請 EIN。請見如何申請 EIN。
範例（示意）
Lily 擁有一家只有一位成員的設計 LLC，沒有做任何選擇。2025 年 LLC 的淨利是 $60,000。她在自己稅表的 Schedule C 上申報。她的自雇稅大約是 $8,478（$60,000 × 92.35% × 15.3%），另外還要就這筆利潤繳一般所得稅。LLC 不需要另外申報聯邦所得稅表。
Omar 擁有一家單一成員 LLC，2026 年請了第一位員工。即使 Omar 仍然在自己的 Schedule C 上申報 LLC 的利潤，LLC 也必須用自己的名稱與 EIN 申報並繳納這位員工的僱傭稅。
Grace 和 Tom 是夫妻，在一個非共同財產州共同擁有一家 LLC。IRS 表示，他們的 LLC 應該以合夥事業申報（Form 1065），而不是單一成員 LLC。
常見錯誤
- 在 Form W-9 上填 LLC 的 EIN。擁有人是美國人的被忽略 LLC，要填擁有人的納稅人識別號碼。
- 以為 LLC 要自己申報 Form 1120 或 1065。維持預設處理方式的單一成員 LLC 不用 — 它的活動列在擁有人的稅表上。
- 請了員工卻忘了僱傭稅規定。薪資稅要用 LLC 自己的名稱與 EIN 申報。
- 以為 LLC 可以減少自雇稅。預設處理方式下的自雇稅和獨資經營一樣。
- 沒有確認共同財產規定，就把夫妻共有的 LLC 當作單一成員 LLC。
- 沒有繳預估稅。LLC 的利潤沒有人幫你預扣稅款。請見季度預估稅。
你可能需要的 IRS 表格
| 表格 | 用途 |
|---|---|
| Schedule C（或 E、F） | 在你的 Form 1040 上申報 LLC 的收入與費用 |
| Schedule SE | 計算自雇稅 |
| Form 1040-ES | 繳季度預估稅 |
| Form SS-4 | 申請 EIN（也可以線上申請） |
| Form W-9 | 把你的納稅人識別號碼提供給客戶 |
| Form 941 與 940 | 如果 LLC 有員工，申報僱傭稅 |
| Form 8832 或 Form 2553 | 選擇以公司或 S 公司方式課稅 |
| Form 5472 與形式上的 Form 1120 | LLC 由外國人完全擁有時，很多情況下必須申報 |
加州注意事項
各州對 LLC 的課稅方式可能和聯邦規定不同，加州也有自己的 LLC 稅、規費與申報規定。AskLinTax 撰寫本文時，沒有依加州稅務局（Franchise Tax Board）的資料查證加州目前的金額與申報規定，因此本文不列出。依賴任何具體金額之前，請先查看加州稅務局的資料。
本文說明 2025 與 2026 稅務年度的聯邦稅務處理。即使 LLC 在聯邦所得稅上是被忽略實體，你所在的州仍可能要求它申報州稅表、繳稅或繳規費。