簡短的答案
自雇稅（self-employment tax）是自己工作的人要繳的社會安全稅與聯邦醫療保險稅。如果你是員工，這些稅會從薪水中預扣，雇主也會負擔相同的一份。如果你是自雇者，一般兩份都要自己繳 — 在 Schedule SE 上計算，並且是聯邦所得稅之外另外要繳的稅。
誰要繳
如果你的自雇淨收入達到 $400 或以上，一般就要繳自雇稅。這包括自由工作者、獨立承包商與獨資經營者。如果你不確定自己的工作是否算自雇，請見W-2 與 1099：有什麼差別？
怎麼計算
| 項目 | 一般規定 |
|---|---|
| 社會安全稅（Social Security） | 12.4% |
| 聯邦醫療保險稅（Medicare） | 2.9% |
| 自雇稅合計稅率 | 15.3% |
| 稅率一般套用的金額 | 自雇淨收入的 92.35% |
| 社會安全稅上限 | 只算到每年的工資上限：2025 年 $176,100，2026 年 $184,500 |
收入較高時，也可能要繳額外聯邦醫療保險稅（Additional Medicare Tax）— 請見下方說明。
社會安全稅工資上限與額外聯邦醫療保險稅
| 2025 | 2026 | |
|---|---|---|
| 適用 12.4% 社會安全稅部分的工資與自雇收入合計上限 | $176,100 | $184,500 |
| 聯邦醫療保險稅部分（2.9%） | 沒有上限 | 沒有上限 |
2025 年的金額來自 Schedule SE 填寫說明；2026 年的金額來自 Publication 334 與 Publication 15（2026）。
額外聯邦醫療保險稅：如果你的自雇收入（Schedule SE 第 6 行）超過 $200,000（單身、戶長或符合資格的未亡配偶）、$250,000（夫妻合併申報）或 $125,000（夫妻分開申報），可能要繳 0.9% 的額外聯邦醫療保險稅。如果你也有工資，自雇收入適用的門檻要減去你需繳額外聯邦醫療保險稅的工資（但不會低於零）。這項稅在 Form 8959 上計算。
如果你也有 W-2 工作
工作的社會安全稅工資會計入同一個工資上限。在 Schedule SE 上，你的社會安全稅工資與小費（Form W-2 的 box 3 與 box 7）會從上限中減去，所以 12.4% 的社會安全稅部分，只適用於剩餘額度內的自雇收入。2.9% 的聯邦醫療保險稅部分，仍然適用於你所有的自雇淨收入。
例子（舉例用，2025 年）：Raj 的工作有 $150,000 的社會安全稅工資，Schedule C 利潤是 $60,000。他的自雇淨收入是 $55,410（$60,000 × 92.35%）。工資上限只剩 $26,100（$176,100 − $150,000），所以社會安全稅部分大約是 $3,236（$26,100 × 12.4%），聯邦醫療保險稅部分大約是 $1,607（$55,410 × 2.9%）— 合計大約 $4,843，而不是沒有 W-2 工資時的大約 $8,478。因為他的工資加上自雇收入超過 $200,000，他可能也要在 Form 8959 上繳一些額外聯邦醫療保險稅。
例子（舉例用）
Mia 是自由接案的設計師，沒有 W-2 工作。她 2025 年的 Schedule C 扣除營業費用後，淨利潤是 $40,000 — 遠低於社會安全稅的工資上限。一般來說：
| 步驟 | 金額 |
|---|---|
| Schedule C 的淨利潤 | $40,000 |
| × 92.35% | $36,940 |
| × 15.3% 自雇稅 | 約 $5,652 |
這是她的利潤要繳的所得稅之外，另外要繳的稅。她也可以在計算調整後總收入時，扣除自雇稅中相當於雇主負擔的部分，降低她的所得稅。
什麼能降低它 — 什麼不能
- 營業費用會降低你 Schedule C 的利潤，所以會降低自雇淨收入。但它們不會改變 15.3% 的稅率。請見小型企業老闆可以扣除哪些費用？
- 自雇稅中可扣除的部分 — 相當於雇主負擔的部分 — 會降低所得稅上的調整後總收入，但不會降低自雇稅本身。
沒有人會從 1099 收入中替你預扣自雇稅。年中繳納預估稅款，可以避免報稅時欠一大筆 — 甚至被收取少繳罰款。請見季度預估稅。