我是美國稅務居民嗎？

為什麼這個問題這麼重要

在申報美國稅表之前，你需要知道一件事：在稅務上，你是居民外國人（Resident Alien）還是非居民外國人（Nonresident Alien）？

這一個判斷會影響其他所有事情：

• 你要申報哪一份稅表（Form 1040 或 Form 1040-NR）
• 你必須申報哪些收入（全球所得，或只有美國來源所得）
• 你能不能申請標準扣除額
• 你可以使用哪些抵稅額
• 你能不能與配偶合併申報

判斷錯誤 — 特別是應該以非居民身分申報卻以居民身分申報，或反過來 — 是新移民最嚴重的錯誤之一。它會影響你稅表的每一個部分。

兩項測試 — 以及哪一項適用於你

IRS 用兩項測試判斷你是否為居民外國人。只要符合任一項測試，你就是居民外國人。

測試 1：綠卡測試（Green Card Test）

很簡單：如果你在稅務年度中任何時候是合法永久居民（綠卡持有人），那一年你就是居民外國人。

不需要計算天數，也和你住在哪裡無關。有一個細節：在你第一次拿到綠卡的那一年，你的居民身分一般從你以永久居民身分在美國的第一天開始 — 除非你前一年就是美國居民 — 所以那一年可能是雙重身分年度。

測試 2：實質居留測試（Substantial Presence Test）

如果你沒有綠卡，IRS 會用以下公式，計算你在三年期間實際身在美國的天數：

實際例子

假設你持 H-1B 簽證抵達美國，在美國的天數如下：

結果：2025 年為居民外國人。申報 Form 1040，申報全球所得。

豁免個人 — 不計入的天數

並不是所有在美國的天數都計入實質居留測試。如果你是「豁免個人」，你在該身分期間於美國的天數不計入。

快速判斷流程

每種身分對你的稅務代表什麼

特殊情況

「更密切關聯」例外

如果你通過了實質居留測試，但今年在美國少於 183 天，只要你能證明與某個外國有「更密切的關聯」，仍可能被視為非居民外國人。你要申報 Form 8840，並證明你的主要住所、家人、銀行帳戶與其他關係都在另一個國家。如果你已經申請綠卡，就不能適用這項例外。

第一年選擇

如果你抵達美國的第一年還不太符合實質居留測試，但隔年符合，你可能可以選擇在第一年的後段期間被視為居民外國人。這叫做「第一年選擇」（First-Year Choice），需要符合特定條件。它可以簡化你的申報情況，並讓你使用更多扣除。

雙重身分年度

在你成為美國稅務居民的那一年（或你離開的那一年），你可能一部分時間是非居民、其餘時間是居民。這叫做「雙重身分」年度，需要比較複雜的稅表 — 一般是 Form 1040 附上 1040-NR。雙重身分申報人不能使用標準扣除額，也不能合併申報 — 除非他們在年底與美國公民或居民結婚，而且夫妻雙方都選擇整年被視為美國居民；這樣雙重身分規則就不再適用，兩人都要申報全球所得。請參閱 雙重身分報稅。強烈建議雙重身分稅表尋求專業協助。