簡短的答案

IRS 查帳（audit，也稱為查核 examination）是檢查你的稅表，確認收入、扣除額與抵稅額都申報正確。查帳會用郵寄方式或面談方式進行，而 IRS 第一次會用郵寄方式聯絡你。請仔細閱讀信件，在信上印的日期前回覆，並寄出信中要求的紀錄影本。很多查帳最後沒有任何更改；如果 IRS 提出你不同意的更改，你有申訴的權利。

CP2000 是另一種 IRS 通知：因為第三方申報的資料和你申報的不符，所以提出更改你稅表的建議，並有自己的回覆程序。請見CP2000 通知：代表什麼？該如何回覆？

首先：真的是 IRS 嗎？

  • IRS 會用郵寄方式通知你被查帳。它不會用電話開始一項查帳，也不會用電子郵件、簡訊或社群媒體主動聯絡你。
  • 在你收到信之後，查帳人員可能會打電話或到訪，討論進行中的查帳。
  • 如果電話、電子郵件或簡訊是突如其來的、催促你或威脅你、索取個人或財務資料，或要求你馬上付款，都是詐騙的警訊。

如果有疑問，請使用 IRS.gov 上的聯絡資訊 — 請見我收到 IRS 的信，該怎麼辦？

查帳的類型

類型怎麼進行
郵寄查帳（correspondence audit）用郵寄處理；信中會要求你就稅表上的特定項目提供更多資料
辦公室查帳（office audit）在 IRS 辦公室面談
實地查帳（field audit）在你的住家、營業場所或代理人辦公室進行面談審查

IRS 可能要求什麼

信中會列出要審查的項目與要寄的紀錄 — 例如收據、帳單、已兌現的支票、對帳單，或其他能支持收入、扣除額或抵稅額的文件。請寄影本，不要寄正本，並記錄你寄了什麼。一般來說，用來準備稅表的紀錄，應該從申報日起至少保留三年。

查帳可以追溯多久

一般來說，IRS 可以查過去三年內申報的稅表。如果發現重大錯誤，可能會增加年度，但通常不會超過過去六年。另外，IRS 核定額外稅款的期限（追溯時效）一般是稅表到期日或申報日之後三年，以較晚者為準。有些例外情況可以延長期限 — 例如，如果應申報的稅表從未申報，或稅表有詐欺情形，就沒有時間限制。如果查帳沒有解決，IRS 可能會請你同意延長這個期限。

查帳可能的結果

結果一般代表什麼
沒有更改（No change）IRS 審查這些項目後，接受原本申報的稅表
同意（Agreed）你同意提議的更改並簽署；應補的稅會寄帳單
不同意（Disagreed）你不同意；可以要求和主管會談，或使用申訴權利

有些查帳甚至會帶來退稅。如果要補的稅一次繳不出來，請見繳不出稅款怎麼辦？有哪些選擇？

如果你不同意

IRS 提出更改的信件會說明你的選擇與期限。一般來說，你可以要求由 IRS 獨立申訴辦公室（IRS Independent Office of Appeals）審查，它和查帳人員是分開的。如果 IRS 發出欠稅通知（notice of deficiency），通知中會說明向美國稅務法院（U.S. Tax Court）提出申請的期限。請依你自己收到的信件上的日期處理 — Publication 3498（郵寄查帳另見 Publication 3498-A）與 Publication 5 有說明流程。

ℹ️ 查帳期間你的權利

Publication 1 說明了納稅人權利法案（Taxpayer Bill of Rights），包括知情的權利、對 IRS 的立場提出異議的權利，以及請人代理的權利。符合資格的代理人 — 例如 CPA、enrolled agent 或律師 — 可以憑 Form 2848 代表你。低收入納稅人診所與納稅人權益服務處（Taxpayer Advocate Service）在某些情況下可以提供協助。

什麼時候該找專業協助

如果是面談查帳、牽涉營業或好幾個年度、金額很大，或你不同意提議的更改，可以考慮尋求專業協助。本文說明的是一般流程，無法預測你的查帳會有什麼結果。